Операции с основными средствами в рамках договора аренды и залога как объекты бухгалтерского учета
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
а системы учета и внутреннего контроля
Наименование аудируемого лицаООО ЮниксНомер рабочего документаПроверяемый период2010 годФИО лица, составившего документГорохов Н.П.Дата составления документа07.02.2011 г.ФИО лица, проверявшего документЧабан А.И.Дата проверки документа07.02.2011 г.
ПоказателиКритерииФакт. число балловВарианты ответовШкала баллов1234I. Оценка контрольной среды1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятияВысокий8-108Средний5-8Низкий1-32. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организацииДа5-10-Частично1-5Нет-3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетностиДа8-108Нет-4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменении в учет согласно рекомендациям аудиторовДа8-10-Нет-Не всегда3-55. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в том числе консолидированной отчетности)Да8-10-Нет2. Оценка системы учета2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета1. Наличие учетной политикиДа, с обобщен. данными5-88Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении8-10Нет-2. Учетная политика применяетсяПоследовательно от одного отчетного периода к другому8-108Непоследовательно.1-53. Изменения в учетную политикуВносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету5-105С несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету1-54. Учетная политика применяетсяВсеми структурными подразделениями организации5-10-Не всеми структурными подразделениями организации1-5Не применяется структурными подразделениями организации-5. В учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учетаРаскрыты достаточно полно5-10-Раскрыты частично3-5Раскрыты частичноНе раскрыты-Не раскрыты6. Наличие в учетной политике противоречивых положенийДа1-56Нет5-107. Наличие в учетной политике методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательствомДа1-510Нет5-102.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб1. Наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составления налоговой отчетностиДа5-10-Нет-2. Наличие графика документооборотаДа1-53Нет-3. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службыДа1-55Нет-2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете1. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями)Да5-109Нет-Частично1-52. Система налогового учета организована на основанииТолько регистров бухгалтерского учета1-59Самостоятельно разработанных регистров налогового учета5-8Регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных регистров налогового учета по отдельным операциям5-103. Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учетеТолько на основании первичных документов5-108Без подтверждающих первичных документов-4. В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учетаДа5-109Нет-Частично1-55. Финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятийДа5-108Нет-Не всегда1-56. При наличии на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затратДа1-55Нет-7. Ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учетаДа5-109Нет8.Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организацииДа5-109Нет-9. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учетаДа5-109Нет-Не всегда1-510. Соответствие данных остатков по счетам синтетического учета, данным форм бухгалтерской отчетностиДа5-107Нет-Не всегда1-511. Порядок и сроки хранения документацииСоответствуют требованиям нормативных актов полностью5-109Соответствуют требованиям нормативных актов частично1-5Не соответствует требованиям нормативных актов-2.4. Компьютерная обработка данных (КОД)1. Способ ведения учета и подготовки отчетностиПолностью компьютеризирован. учет5-107Смешанный5-8Ручной1-52.Тип используемой компьютерной программыИспользование лицензированной программы5-105Программа разработана самим предприятием5-8Использование нелицензированной программы1-53. Система компьютерной обработки данныхОхватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений1-57Охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет5-8Охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система)5-102.5 Составление бухгалтерской и налоговой отчетности1. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетностиДа1-5-Нет-2. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляетсяС соблюдением требований законодательства5-108С нарушением требований законодательства1-53. Соблюдение предприятием установл