Общая характеристика деятельности ООО "Алтоир"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?ости организации. прогноз эффективности применяемых мер, оценка риска различных программ действий.экспертные правовые системы, базы данных по налоговой тематике (в том числе по СМИ); формирование запросов в налоговые инспекции; ГНС РФ, Министерство финансов и иные государственные органы; специальная литература; арбитражная и общегражданская судебная практика; разъяснения и разработки специализированных консалтинговых компаний.
Процесс налогового планирования это, совместная работа бухгалтера, юриста и руководителя (менеджера), постоянное изучение специальной литературы, изучение и анализ опыта других организаций схожего профиля и смежных сфер бизнеса.
Рассмотрим роль каждого из участников процесса налогового планирования в ООО Алтоир:
. Менеджер. Дает информацию по фактическим условиям сделки и по ее результатам, которые планируется получить после ее завершения.
. Бухгалтер. Проводит расчеты вариантов финансовой структуры сделки и отражение ее в бухгалтерском учете, используя нормы действующего налогового законодательства, нормы и правила бухгалтерского и финансового учета. Формулирует возможные с точки зрения процедуры, требующие юридического обоснования и согласования с контрагентом. Производит расчет сумм, причитающихся к платежам в бюджет с учетом прямых и косвенных налогов.
. Юрист. Анализирует процедуру сделки с точки зрения правовой защищенности, а также готовит необходимые документы с учетом узких мест при ее исполнении. Помогает бухгалтеру заранее обосновать трактовку и совершения (порядок учета) сделки и отражение в бухгалтерской отчетности ее результатов с учетом узких мест при ее исполнении. Помогает бухгалтеру заранее обосновать трактовку и совершение (порядок учета) сделки и отражение в бухгалтерской отчетности ее результатов с учетом узких мест.
У предприятия ООО Алтоир нет средств на организацию службы налогового планирования. В перспективе, руководство ООО Алтоир, формируя службу налогового планирования, должно исходить, во-первых, из того, какие средства оно может выделить на организацию такой деятельности, и, во-вторых, смогут ли эти затраты окупиться, а если окупятся, то за какое время. Конечно, на малых предприятиях, где кроме рабочих, есть только руководитель (директор) и бухгалтер, ни о какой специальной службе речь идти не может, а функции налогового планирования должны на себя взять они самостоятельно. В случае если отдел налогового планирования на предприятии не создается, к реализации отдельных схем по минимизации налоговых платежей целесообразно привлекать, кроме руководителя предприятия, юриста, бухгалтера и специалиста по налоговому планированию.
Каждый из участников оптимизации налоговых платежей выполняет четко определенные функции:
-руководитель предприятия принимает решение относительно целесообразности определенной деятельности или схемы, дает юристу и бухгалтеру распоряжения относительно фактических условий реализации и ожидаемых результатов налоговой оптимизации,
-юрист анализирует правовые аспекты соглашения и его соответствие законодательству, согласовывает особенности реализации соглашения с контрагентами,
-бухгалтер осуществляет расчеты финансовых параметров, порядок их отражения в бухгалтерском учете и налоговой отчетности, расчет налогов, которые следует уплатить,
-специалист по налоговому планированию оценивает всю информацию, которая поступила от руководителя, юриста и бухгалтера и дает заключение относительно возможности и целесообразности реализации такой схемы .
Таким образом, эффективность налогового планирования значительно повышается при условии правильной и целенаправленной организации, которая предусматривает формирование коллектива людей, которые будут заниматься этой работой, разработкой плана, целей и задач налогового планирования, а также разработкой и реализацией схем минимизации налоговых платежей.
Прежде чем разработать основные мероприятия по оптимизации налогообложения в организации ООО Алтоир, проведем анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым предприятием.
Для того, чтобы проанализировать налоговое поле предприятия, составим таблицу 13, в которой отразим такие данные по налогам как: нормативная база, ставка, сроки уплаты.
Таблица 13 Налоговое поле организации ООО Алтоир
Наименование налогаНалоговая базаСтавкаСрок уплатыНалог на прибыль25 глава НК20%Каждый месяц 28 числаНалог на имуществоНалогооблагаемое имущество предприятия2,2-го числа месяца, следующего за отчетным кварталомНДС21 глава НК18%Каждый месяц до 20-го числаНалог на доходы физических лицДоход физических лиц в соответствии с НК РФ13%Каждый месяц не позднее 20-го числаЕСНФОТ, гл. 24 НК26%Каждый месяц не позднее 20-го числаТранспортный налогЗакон О транспортном налоге, гл.28 НК14,50 руб. в расчете на одну л.с.Ежегодно
Отметим, что налоговое поле предприятия не является постоянным. Ввиду постоянных изменений в части налогового законодательства могут происходить значительные изменения в части исчисления и уплаты налога.
Определение и грамотное применение элементов учетной и налоговой политики является одним из условий эффективного налогового производства.
В ООО Алтоир учетной политикой установлен наиболее распространенный на сегодняшний день среди предприятий метод определения выручки от реализации в целях налогообложения - кассовый м?/p>