Обратимость экономических решений и издержек организации
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?тельности - потеря управляемости, рост издержек. Необходимо также отметить, что характер и масштабы обратимости (необратимости) экономических процессов и затрат в ряде случаев являются объективной реальностью, не зависящей от действий руководства организации.
В других случаях последнее оказывает прямое или косвенное влияние на обратимость экономических процессов:
а) не преследуя каких-либо специальных целей;
б) преследуя таковые.
Обратимость экономических решений приобретает особое значение при производственном планировании, оценке перспектив вхождения на новый рынок. Планируя и запуская производственный процесс, важно оценивать возможность возвращения к исходным рубежам. Как отмечается в одном из учебников по экономико-математическому моделированию, "обратимым производственным процессом называется такой процесс перехода производственной системы из одного состояния в другое, который допускает возвращение в исходное состояние через туже последовательность состояний, но проходимых в обратном порядке".
Деятельность современных бизнес-структур, как правило, имеет инвариантную, неменяющуюся составляющую (операционная деятельность), и проектную, меняющуюся. Последняя связана с выполнением индивидуальных проектов (комплектация специальным оборудованием, индивидуальные эскизы и т. д.) и, в отличие от операционного бизнеса, больше связана с необратимыми затратами. Нередко необратимыми могут становиться решения о продолжении конкурентной борьбы за долю на рынке, о разворачивании ценовой войны. Бывает, что в борьбе за рыночный сектор конкуренты тратят значительные ресурсы, которые в конечном счете не окупаются, как это наблюдалось в борьбе таких брэндов, как "Coca-Cola" и "Pepsi-Cola", "Kodak" и "Polaroid". В зависимости от ситуации потеря организацией всего или части рынка может быть разной по степени обратимости.
В большинстве случаев экономические решения и затраты носят частично обратимый, а частично - необратимый характер. В каждом потоке инвестиционных расходов можно выделить более обратимую, менее обратимую и необратимую составляющие. Возьмем, например, инвестиции в организацию мобильной шиномонтажной станции в современной Украине. Расходы на покупку подержанного микроавтобуса, электрогенератора можно считать в значительной степени обратимыми, поскольку они востребованы и в других сферах деятельности (микроавтобус для пассажирских перевозок). Такие элементы профильного оборудования для мобильного шиномонтажа, как шиномонтажный и балансировочный стенды, компрессор, подкатной домкрат, вулканизатор, при прекращении деятельности также можно продать другим мобильным и стационарным станциям (поскольку специального оборудования для мобильных шиномонтажных станций нет). Однако обратимость инвестиций в профильное оборудование будет ниже, чем в приобретение микроавтобуса и электрогенератора. Полностью необратимыми окажутся расходы на аренду помещения для мобильной станции. В целом же, учитывая общие расходы на организацию мобильной станции (20- 22 тыс. евро), соотношение высокообратимых (расходы на приобретение микроавтобуса и электрогенератора составляют в среднем 11 тыс. евро), среднеобратимых (расходы на профильное оборудование - в среднем 10 тыс. евро) и необратимых (расходы на аренду помещения - в среднем 300 евро в месяц) расходов, а также тот факт, что затраты окупаются за 2 года, капиталовложения в мобильный шиномонтаж можно считать достаточно привлекательными.
При рассмотрении альтернативных вариантов развития организации важно учитывать величину, состав, тенденции изменения необратимых издержек. Иначе можно столкнуться, в частности, с проблемой возникновения непредвиденных необратимых издержек. К наиболее характерным необратимым издержкам относится потраченное время. Как правило, уровень обратимости времени находится на нуле: невозможно вернуться назад и провести время с большей пользой. Иногда можно использовать выражение из области шахмат - "потеря темпов". Взяв на вооружение одну стратегию поведения, организация теряет темпы при переходе к другой. Ограниченно обратимые - это такие инвестиции, которые не могут быть использованы для других целей, за исключением первоначального предназначения (например, капиталовложения в бурение нефтяных скважин).
2. Обратимость экономических решений и инвестиции
В конце 80-х - начале 90-х годов XX в. рядом фирм были осуществлены значительные инвестиции в расширение производства пишущих машинок. Однако потом оказалось, что компьютеры активно замешают машинки и производство последних необходимо свернуть.
При инвестировании в новую сферу деятельности нужно заранее оценить вероятность провала при ее освоении, возможность продажи бизнеса при выходе из нее и частичное выведение капитала из данной сферы деятельности, а также стоимость этого выхода. Особенно актуальны результаты такой оценки в сфере рисковых венчурных капиталовложений.
Целесообразно оценивать уровень обратимости различных долей инвестиций, осуществляемых на различных стадиях инвестиционного процесса. Так, средства, затраченные на покупку бизнеса, можно вернуть, продав его. А дополнительные капиталовложения на развитие бизнеса получить назад не удается. Как уже отмечалось, обратимость инвестиций во многом зависит от ликвидности активов - объектов капиталовложения. При определении обратимости решения об оснащении предприятия новой техникой стоит оце