Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятии ОАО "КБ "Вымпел"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
оказало отрицательное влияние, как фактор прямого действия, на результативный показатель, увеличив значение показателя на 1,16. Увеличение собственного капитала на 9052 т.руб. оказало отрицательное влияние на коэффициент финансового риска, как фактор обратного действия, уменьшив значение показателя на 0,18.
5. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности
Для сопоставления дебиторской и кредиторской задолженности в таблице 5.1 представим исходные данные для расчетов и значение сопоставления.
Сопоставление задолженностей представлено в таблице 5.1.
Таблица 5.1 - Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности в абсолютном и относительном выражении.
Исходные данныеПоказателиНа 01.01.09г.На 01.01.10г.На 31.12.10г.Дебиторская задолженность973655062150621Кредиторская задолженность10696749964145013Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности в абсолютном и относительном выраженииПоказателиНа 01.01.09г.На 01.01.10г.На 31.12.10г.1. Превышение в абсолютном выражении, тыс.руб.дебиторской задолженности над кредиторской 657 кредиторской задолженности над дебиторской9602 -943922. Превышение в относительном выражении, разыдебиторской задолженности над кредиторской 1,01 кредиторской задолженности над дебиторской1,10 -2,86
На основании данных таблицы 5.1, можно сказать, что на начало 2009 и конец 2010 гг. кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность. Это можно наглядно увидеть на диаграмме представленной, на рисунке 5.1 ниже. На начало 2009 года кредиторская задолженность превышала кредиторскую на 9602 тысяч рублей или 1,19 раз. На начало 2010 года - наоборот дебиторская превысила кредиторскую на 657 тыс.руб или 1,01 раз. А на конец 2010 года - опять кредиторская превышает дебиторскую на 94392 тысяч рублей или 2,86 раза.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств завода на расчеты с дебиторами.
Рисунок 5.1 - Дебиторская и кредиторская задолженности
Для оценки оборачиваемости также составим таблицу 5.2 с исходными данными.
Таблица 5.2 - Исходные данные
Показатели2009 год, тыс.руб.2010 год, тыс. рубАбсолютное изменение, тыс.руб.Темп роста, %Средняя величина дебиторской задолженности7399350621-2337268,41Средняя величина кредиторской задолженности, в том числе78465,5261545,5183080333,33поставщики и подрядчики35538,58095245413,5227,79
Для расчета оборачиваемости составим таблицу 5.3
Таблица 5.3 - Расчет коэффициента оборачиваемости и продолжительности одного оборота по дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели2009 год2010 годАбсолютное изменениеТемп роста, %Коб дебиторской задолженности4,415,000,59113,39Коб кредиторской задолженности4,160,97-3,1923,27Коб задолженности перед поставщиками и подрядчиками9,183,12-6,0534,06Коб задолженности перед персоналом организации49545110,25Коб задолженности перед государственными внебюджетными фондами190187-398,48Коб задолженности по налогам и сборам18,2433,3315,09182,74Коб задолженности прочие кредиторы19,624,35-15,2722,18Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности81,6972,04-9,6588,19Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности86,63372,24285,61429,68Продолжительность одного оборота задолженности перед поставщиками и подрядчиками39,24115,2175,98293,64Продолжительность одного оборота задолженности перед персоналом организации7,4076,718-0,68990,70Продолжительность одного оборота задолженности перед государственными внебюджетными фондами1,892911,922060,02916101,54Продолжительность одного оборота задолженности по налогам и сборам19,7410,80-8,9454,72Продолжительность одного оборота задолженности прочие кредиторы18,3582,7664,41450,95
Анализируя таблицу 5.3, можно сделать вывод коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности повысился на 0,59 оборотов, что характеризует более высокое погашение дебиторской задолженности. Зато снизился коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на 3,19 оборота, что характеризует более высокое погашение кредиторской задолженности.
Так снизился коэффициент перед поставщиками и подрядчиками на 9,05.
Повысились коэффициенты: задолженность перед персоналом, налогами и сборами. Снизились следующие коэффициенты: государственные внебюджетные фонды, прочие кредиторы.
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности снизилась на 9,65 дней, а кредиторской задолженности повысилась на 285,61 день.
6. Оценка платежеспособности предприятия
Платежеспособность предприятия - это возможность и способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои обязательства. Выделяют 2 вида платежеспособности: общая и срочная или быстрая (ликвидность).
Общая платежеспособность - способность предприятия выполнить все свои обязательства в случае предъявления одновременно требований всеми кредиторами не зависимо от срочности обязательств предприятия перед ними. Для ее оценки используются следующие показатели:
коэффициент автономии (независимости) (коэффициент рассчитан в пункте 4);
коэффициент общей платежеспособности (>2), который рассчитывается по формуле:
В таблице 6.1 представлены исходные данные для расчета коэффициента общей платежеспособности, а также расчет самого коэффициента.
Таблица 6.1 - Исходные данные
Показатели на 01.01.09на 01.01.10на 31.12.10Внеоборотные активы9732746212489Оборотные активы155823124626223701Заемный капитал10852049964145014Показатели на 01.01.09н