Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятии ОАО "КБ "Вымпел"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
раздел бухгалтерского баланса).
Оборотный капитал состоит из:
собственного оборотного капитала;
краткосрочных обязательств.
Существует три способа расчета собственного оборотного капитала:
собственный капитал - ВнА
собственный капитал + долгосрочные обязательства - ВнА
оборотные активы - краткосрочные обязательства.
Таблица 3.1 - Оценка источников финансирования внеоборотных и оборотных активов на начало 2009 года
АктивПассивВид капиталаСтатьиЗначения, т. руб.ВнА9732ДО = 1553Основной капитал = 9732СК = 9732-1553 = 8179ОА155823СоК =57035-8179=48856оборотный капитал = 155823КО = 155823- 48856 =106967Итого А165555Итого П = 165555капитал =165555
Таблица 3.2 - Оценка источников финансирования внеоборотных и оборотных активов на начало 2009 года, структура и динамика
2009Изменения На началоНа конецЭлементы капиталаАбсолютное значение, тыс. рубУдельный вес в активах, %Абсолютное значение, тыс. рубУдельный вес в активах, %В абсолютном значении, тыс. руб.(+,-)в структуре, п.п.*Темп роста, %Весь капитал (Кобщ.)165555 132088 -33467 Собственный капитал СК5703534,458212462,172508927,72143,99Заемный капитал ЗК10852065,554996437,83-58556-27,7246,04Долгосрочный заемный капитал (ЗКдс. или ДО)15530,9400,00-1553-0,940,00Краткосрочный заемные средства10696764,614996437,83-57003-26,7846,71Кредиторская задолженность (КЗ)10696764,614996437,83-57003-26,7846,71Реальный собственный капитал (СКреал. = СК + стр. 640, 650 ф.№1).5703534,458212462,172508927,72143,99 Постоянный капитал5858835,398212462,172353626,78140,17Переменный капитал10696764,614996437,83-57003-26,7846,71Основной капитал97325,8874625,65-2270-0,2376,67Оборотный капитал15582394,1212462694,35-311970,2379,98
На начало 2009 года внеоборотные активы финансировались за счет основного капитала в размере 9732 т.руб. Основной капитал на этот момент времени был представлен двумя источниками: долгосрочными обязательствами в размере 1553 т.руб. ,собственным основным капиталом 8179 тыс.руб. Анализируя структуру капитала выделим, что удельный вес заемных средств составила 19,96%, удельный вес собственных средств 84,04%.
Определяющим источником финансирования стал собственный основной капитал в размере 8179 тыс.руб., что составляет 34,45 % от общей величины пассива или 14,34 % от величины собственного капитала..
Оборотные активы финансировались за счет оборотного капитала в размере 155823 т.руб. Этот вид капитала также был представлен следующими источниками: собственным капиталом и краткосрочными обязательствами.
Для финансирования оборотных активов использовалось собственный капитал в сумме 48856 тыс.руб, что составило 31,35 % от оборотных средств , 9,13% от суммы собственного капитала и краткосрочные обязательства на сумму 1069667 тыс. руб, что составило 88,91% от оборотных активов.
Т.о. на начало отчетного года 34,45 % имущества финансировалось за счет собственных средств, что говорит о достаточно не устойчивом финансовом положении предприятия.
Таблица 3.3 - Оценка источников финансирования внеоборотных и оборотных активов на конец 2009 или начало 2010 года
АктивПассивВид капиталаСтатьиЗначения, т. руб.ВнА7462ДО = 0Основной капитал = 7462СК = 7462ОА124626СоК =82124-7462 =74662оборотный капитал = 124626КО = 124626-74662=49964Итого А132088Итого П = 132088капитал = 132088
На конец 2009 года внеоборотных активы финансировались за счет основного капитала в размере 7462 т.руб. Основной капитал был представлен одним источником: собственным основным капиталом. Определяющим источником финансирования внеоборотных активов стал собственный капитал в размере 7462 т.руб., что составляет 100% от общей величины внеоборотных активов или 5.64% от величины собственного капитала предприятия или 9,08% от общей величины источников финансирования имущества предприятия.
Оборотные активы финансировались за счет оборотного капитала в размере 124626 т.руб. Этот вид капитала был представлен двумя источниками: собственным оборотным капиталом и краткосрочными обязательствами. За счет собственных средств финансировалось 59,90% от внеоборотных активов предприятия или 56,52 % от суммы собственного капитала. В абсолютном выражении эта величина составила 74662 т.руб.
Краткосрочные обязательства финансировали оборотные активы на конец периода в размере 49964 т.руб., что составило 40,09 % от величины оборотных активов предприятия или 37,82 % от общей величины источника финансирования имущества предприятия.
Т.о. на конец 2009 года 62,17 7% имущества финансировалось за счет собственных средств, что свидетельствует об увеличении этой величины на 27,72 % по сравнению с началом 2009 года. Но в динамике показатель приближается стал больше 50%, говорит о финансовой устойчивости оранизации.
Так 100% финансируется внеоборотных активов за счет собственного капитала и 59,90 % финансируется оборотных активов за счет собственного капитала.
Таблица 3.4 - Оценка источников финансирования внеоборотных и оборотных активов на конец 2010 года
АктивПассивВид капиталаСтатьиЗначения, т. руб.ВнА12489ДО = 1Основной капитал = 12489СК = 12489-1=12488ОА223701СоК = 91176-12488 =78688оборотный капитал =223701КО = 223701-78688=145013Итого А236190Итого П = 236190капитал = 236190
Таблица 3.5 - Оценка источников финансирования внеоборотных и оборотных активов на начало 2010 года, структура и динамика
2010Изменения На началоНа конецЭлементы капиталаАбсолютное значение, тыс. рубУдельный вес в активах, %Абсолютное значение, тыс. рубУдельный вес в активах, %В абсолютном значении, тыс. руб.(+,-)в структуре, п.п.*Темп роста, %Весь капитал (Кобщ.)132088 236190 104102 178,81Собственный капитал СК8212462,179117638,609052-23,57111,02Заемный капил ЗК4996437,8314501461,409505023,57290,24Долгосрочный заемный капитал (ЗКдс. или ДО)00,0010,0010,000,00Краткосрочный заемные средства4996437,8314501361,409504923,57290,23Кредиторская задол?/p>