Анализ деятельности коммерческого банка
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
?я 9,5%. На примере таблицы 2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.
Таблица 2.19.
Динамика структуры имущества банка.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99.Отклоне-
ние Темп
роста
I.Основные средства. 79,6 82,7 +3,1 84,5II.Хозяйственные материалы 8,7 6,9 -1,8 64,5 1.Канцелярские принадлеж-
ности. 1,1 0,1 -1,0 11,1 2.Запасные части. 0,3 0,4 +0,1 88,2 3.Материалы для социаль-
но-бытовых нужд. 0,2 0,2 - 77,8 4.Материалы для упаковки
денег. 0,2 0,2 - 80,0 5.Другие материалы. 6,9 6,0 -0,9 71,0III.Малоценные быстроизна-
шивающиеся предметы. 11,7 10,4 -1,3 72,1 Итого 100 100 - 81,4Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от имущества 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.
Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:
- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;
- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;
- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.
Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам. Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее ликвидные наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что при такой классификации соблюдается также принцип согласования стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы (корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных счетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств, резервам в Центральном банке собственные средства банка, которые до момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными ресурсами.
Таблица 2.20.
Классификация активов банка по степени их ликвидности и
пассивов - по срочности выполнения обязательств.
АКТИВЫСреднегодовые
остаткиПАССИВЫСреднегодовые
остатки1997г.1998г.1997г.1998г.1. Остатки в кассе
и на корреспондент-
ском счете 8386 63951. Средства в расчетах.2130 5322. Средства в расчетах 2760 28812.Остатки на расчетных,
текущих счетах клиентов. 7172 86883.Государственные ценные бумаги. 2341 14913.Депозиты юридических
лиц. 8205 34604.Выданные меж-
банковские кредиты. 6590 62284.Депозиты населения.2107695735.Корпоративные
ссуды. - -5.Привлеченные меж-
банковские кредиты. 9573 73266.Ссуды населению. 1596 5246. Векселя и депозитные
сертификаты. 918 -7.Корпоративные ценные бумаги. - -7.Фонды и резервы банка. 7722 42108.Резервы в Централь-
ном банке. 2583 10598.Доходы и прибыль банка. 3022 9259.Основные сред-
ства и нематериаль-
ные активы. 4387 374310.Доходы банка,
использованная
прибыль. 2958 922
В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид активных операций, при этом расчет идет по следующему принципу: первая группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа пассивов и так далее, если активов первой группы меньше, чем пассивов первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй группы. В таблице 2.20. приведены сложившиеся структуры фондирования различных активных операций, рассчитанные на основании средних остатков по счетам. Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод о том, что банку не хватает собственных ресурсов для фондирования группы активов, не приносящих доход. То есть платным источником фондирования неработающих кредитов стали депозиты юридических лиц. Кроме этого, интересно рассмотреть, как соотносится величина активов, не приносящих дохода и всех бесплатных пассивов банка. Разницу между этими величинами будем называть дыра. Если известна средневзве