Методы оценки и снижения аудиторских рисков ЗАО Альстом
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
личие информации о нарушениях налогового законодательства (результаты последней проверки)Имеется акт выездной налоговой проверки по основным налогам, сумма доначислений по которому составляет менее 1% годовой выручки Имеется акт выездной налоговой проверки по основным налогам, сумма доначислений по которому составляет менее 2% годовой выручки Информация отсутствует или имеется акт выездной налоговой проверки по основным налогам, сумма доначислений по которому составляет более 2% годовой выручки 23 Факт реорганизации юридического лица Более двух лет назад В течение последних двух лет В течение последних 6 месяцев 24 Социальная значимость предприятия и заинтересованность местных органов власти Организация относится к сфере малого бизнеса Организация относится среднему бизнесу Организация входит в 50 крупнейших предприятий региона25 Состояние отрасли Отрасль стабильна Быстрый вход на рынок и уход с рынка организаций отрасли Отрасль в состоянии передела 26 Подверженность активов потерям или незаконному их присвоению Имущество организации низколиквидно Имущество включает быстро реализуемые и медленно продаваемые активы Имущество организации высоколиквидно 27 Итого оценок
Приложение 2
Таблица 2 Тест "Оценка риска средств контроля"
N п/пФактор риска Оценка риска низкий средний высокий 1 Частота проведения собраний кредиторовОдин раз в месяцОдин раз в три месяца Реже чем один раз в три месяца 2 Форма отчета арбитражного управляющего перед кредиторами Письменный отчет с приложением копии наиболее значимых документов Письменный отчет Устный отчет 3 Проведение инвентаризации С участием аудиторов или представителей кредиторов С участием работников должника Арбитражным управляющим или членами его команды 4 Ведение реестра требований кредиторов Независимый реестродержатель- Арбитражный управляющий 5 Проверки представителями кредиторов Проводились - Не проводились 6 Уведомление собственникам от руководства об угрозе банкротства предприятия Осуществлялось - Не осуществлялось7 Отстранение руководства собственниками в преддверии банкротства Не происходило - Происходило 8 Состояние дел в бухгалтерии (наличие разрешительных подписей, нумерация и подшивка документов, сверки расчетов) Документация своевременно обрабатывается, сотрудники пользуются правовыми системами Есть отдельные недостатки в оформлении хозяйственных операций Отсутствуют некоторые документы, регистры учета, нет системы визирования 9 Итого оценок
Приложение 3
Таблица 3 Допустимые значения риска необнаружения ошибки
Аудиторская оценка риска средств контроля высокая средняя низкая Аудиторская оценка неотъемлемого рискаВысокаяСамая низкаяБолее низкая Средняя СредняяБолее низкаяСредняя Более высокая Низкая Средняя Более высокая Самая высокая