Методологические и практические аспекты финансового планирования на предприятии на примере ООО ХК "МебельДрев"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
ит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры его активов и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой его самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше барьер, который защищает кредиторов от убытков, а следовательно и меньше риск потери.
Важную роль в процессе анализа финансового состояния предприятия играет построение сравнительного аналитического баланса.
Проанализируем показатели сравнительного аналитического баланса ООО ХКМебельДрев за 2008 - 2010 гг. показанные в таблице 2. Данные представлены на основании бухгалтерского баланса предприятия формы №1 в Приложении 1 - 3.
Таблица 2 Сравнительный аналитический бухгалтерский баланс ООО ХК МебельДрев за 2008-2010 гг. (в тыс.руб.)
Статьи баланса2008г.2009г.2010г.Изменения в 2010 г. по отношению к 2008 г.Актив I. Внеоборотные активы1.Нематериальные активы 2. Основные средства4873 -4629 6705849 -+976 -Итого по разделу I487352995849+976II. Оборотные активыПродолжение таблицы 21.Запасы, в т.ч.: - сырье и материалы 2. Готовая продукция и товары для перепродажи 3. Расходы будущих периодов 4.Дебит. задолженность, в т.ч:. - покупатели и заказчики 5. Денежные средства 6. Прочие оборотные активы13655 9319 4207 129 9324 8608 393 979558 6398 3023 137 11008 9977 81 4213411 8981 4261 169 7283 6034 527 53-244 -338 +54 +40 -2041 -2574 +134 -44Итого по разделу II234692068921274-2195Баланс283422598827123-1219Пассив III. Капитал и резервы 1. Уставный капитал 2. Резервный капитал 3. Добавочный капитал 4. Нераспределенная прибыль20 - - 463520 - - 483820 - - 5798- - - +1163Итого по разделу III465548585818+1163IV Долгосрочные обязательства----V. Краткосрочные обязательства1. Займы и кредиты 2. Кредит. задолженность, в т. ч. - поставщики и подрядчики - задолженность перед персоналом -задолженность перед государственными внебюджетными фондами -задолженность по налогам и сборам - прочие кредиторы 3.Резервы предстоящих расходов8360 15327 7846 898 255 1007 5321 -5500 15630 7751 760 261 830 6028 -7320 13985 4594 1012 283 965 7131 --1040 -1342 -3252 +114 +28 -42 +1810 -Итого по разделу V236872113021305-2382Баланс283422598827123-1219
Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества организации, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1219 тыс. руб., или на 4,4 %. В его составе на начало отчетного периода оборотные (мобильные средства) составляли 23469 тыс. руб. За отчетный период они сократились на 2195 тыс. руб. Их удельный вес в стоимости активов предприятия уменьшился на 9,4 %.
Как положительный фактор в деятельности организации, можно отметить: сокращение запасов (сырье и материалы) на 244 тыс.руб., увеличение денежных средств на 134 тыс.руб. Существенно сократилась на 2041 тыс. рублей дебиторская задолженность.
Но в тоже время сократились и прочие оборотные активы предприятия на 44 тыс.руб., увеличились расходы будущих периодов на 40 тыс.руб. и остатки готовой продукции для перепродажи на 54 тыс.руб.
Стоимость внеоборотных активов за анализируемый период выросла на 976 тыс.руб. по статье нематериальные активы.
В отчетном периоде не произошло прироста иммобилизованных средств, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.
Что касается источников финансовых ресурсов (пассива баланса) предприятия, то можно заметить их сокращение на 1219 тыс. руб., это обусловлено главным образом сокращением кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам на 3252 тыс. руб. и заемным средствам на 1040 тыс. руб.
Наблюдается темп прироста собственного капитала, за счет роста нераспределенной прибыли на 1163 тыс. руб.
В тоже время, в составе заемного капитала стоит отметить рост задолженности перед персоналом на 114 тыс.руб., прочим кредиторам на 1810 тыс.руб. и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 28 тыс. руб., что говорит о неэффективном использовании и перераспределении денежных средств предприятием.
Различные стороны производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 Отчёт о прибылях и убытках (Приложение 4- 6).
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предусматривает в качестве обязательных элементов, исследование в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов. Для проведения вертикального и горизонтального анализа сделаем расчеты в таблице 3, используя данные отчётности предприятия.
Таблица 3 Основные показатели финансовой деятельности ООО ХК МебельДрев за 2008-2010 гг.
Показатель2008 г. тыс.руб.2009 г. тыс.руб.2010г. тыс.руб.Изменения в 2010 г. по отношению к 2008 г.(тыс.руб.)12345Выручка от продажи продукции, работ, услуг132022128035141748+9726Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)(116619)(119233)(127605)+10986Валовая прибыль15403880214143-1260Коммерческие расходы(8814)(7036)(8968)+154Прибыль (убыток) от продаж658917665175-1414Проценты к получению----Проценты к уплате(2272)(906)(2261)-11Прочие доходы1362576-60Прочие расходы(1392)(605)(983)-409Прибыль (убыток) до налогообложения10162802007+991Текущий налог на прибыль(288)(77)(421)+133Чиста?/p>