Мероприятия по укреплению финансового состояния ООО "УРАЗ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ия предприятием товарного (коммерческого кредита);
-определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;
-формирование условий обеспечения взыскания задолженности;
-формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами.
Хотелось бы обратить внимание руководства на увеличение остатков готовой продукции на складе, которое должно быть предметом внимания финансовых служб предприятия: возможно, продукция не находит сбыта из-за разрыва хозяйственных связей или не пользуется спросом по другой причине. Анализ этих остатков поможет более эффективно реализовывать продукцию или устранить причины, по которым продукция не пользуется спросом, что поможет увеличить объемы проданной продукции, а соответственно и прибыль предприятия.
Источником увеличения прибыли может быть прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества предприятия, которое не участвует в производственной деятельности и которое имеется на предприятии. Если раньше операции, связанные с выбытием основных фондов, не оказывали заметного влияния на финансовые результаты, то теперь, когда предприятия вправе распоряжаться своим имуществом, имеет смысл освободиться от излишнего и не установленного оборудования, предварительно взвесив, что выгоднее - продать его или сдать в аренду.
Выполнение выше предложенных рекомендаций позволит предприятия значительно улучшить свое финансовое состояние.
Одной из наиболее актуальных и болезненных проблем для предприятия ООО УРАЗ является проблема определения и обеспечения оборотным капиталом. Актуальность ее обусловлена тем, что предприятию жизненно необходимо для сохранения непрерывности своего производственного цикла сформировать источник финансирования своих текущих активов. Существование ряда негативных экономических явлений в стране (взаимные неплатежи, высокая цена кредитов банка) приводит к тому, что обеспечение производственной деятельности денежными ресурсами становится болезненной проблемой.
Принимая во внимание сложность данной ситуации, при анализе и планировании деятельности предприятия, необходимо уделить особое внимание определению общего объема потребности в оборотном капитале с учетом сложившихся на предприятии технологических и финансовых условий, а также источников финансирования текущей деятельности.
Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия основывается на взаимосвязи трех экономических категорий: собственные оборотные средства (СОС), текущие финансовые потребности (ТФП) и денежные средства (ДС).
На предприятии ООО УРАЗ собственные оборотные средства составляют в 2010 г. 7182 тыс. руб. Из этого следует, что на предприятии часть текущих активов финансируется за счет перманентного капитала
Текущие финансовые потребности предприятия в 2010 г. составили 57847 тыс. руб., т.е. накопленные предприятием неденежные оборотные средства не покрываются кредиторской задолженностью.
Таблица 3.3 Диагностика соотношения текущих активов и текущих пассивов млн. руб.
Наименование2008 г.2009 г.2010 г.Индекс ростаПримечаниеВыручка от продаж733,0768,4812,11,108Оборотные средства190,6195,5210,01,102Текущая финансовая потребность+ 64,2+ 62,7+ 57,80,900снижаетсяСобственные оборотные средства+ 7,1+ 6,0+ 7,21,014увеличиваютсяФинансирование (денежные средства)- 57,1- 56,7- 50,60,886снижаютсяТФП / Выручка0,0880,0820,0710,807СОС / Оборотные средства0,0370,0310,0340,919
На предприятии ООО УРАЗ текущие финансовые потребности превышают уровень собственных оборотных средств, т.е. генерируется потребность в дополнительных источниках финансирования, денежные средства < 0.
оптимизация финансовый анализ предприятие
Рис. 3.1 Диагностика соотношения текущих активов и текущих пассивов
Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами заключается в оптимизации уровня показателя денежные средства. В данном случае денежные средства имеются в чрезмерном объеме в пассиве баланса, необходимо разрабатывать меры по преодолению дефицита финансовых источников. Необходимо уделить особое внимание вопросу по максимизации собственных оборотных средств и минимизации текущих финансовых потребностей (рис. 3.2).
Рис. 3.2 Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия
Таблица 3.4 Диагностика собственных оборотных средств млн. руб
НаименованиеОбозначение2008 г.2009г.2010г.Индекс ростаОборотные средстваА290190,6195,5210,01,102Собственные оборотные средстваСОС+ 7,1+ 6,0+ 7,21,014Собственный капиталП490203,2209,8221,71,091Долгосрочные займы и кредитыП5907,15,73,90,549Внеоборотные активыА190203,2209,5218,51,075Основные средстваА120170,4180,3191,01,121Незавершенное строительствоА13025,321,219,70,779
Для увеличения собственных оборотных средств предприятие ООО УРАЗ в 2011-2013гг. планирует увеличить собственный капитал за счет реинвестиций из чистой прибыли на 1,4 млн. руб. Собственный капитал в 2012-2013гг. составит 223,1 млн. руб.
Также руководство предприятия ООО УРАЗ планирует взять в банке долгосрочный кредит в размере 2,5 млн. руб. для пополнения оборотных активов предприятия.
Основные средства в 2010 г. составили 191,0 млн. руб. По результатам инвентаризации проведенной на предприятии, были выявлены изношенные и морально устарев