Мероприятия по укреплению финансового состояния ООО "УРАЗ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
., в оценочном периоде (2010г.) платежный недостаток составил 105618 тыс. руб., при этом процент платежного недостатка в оценочном периоде (2010г.) снижается по сравнению с фактическим периодом (2009г.) 89,7% > 88,6%.
По второй группе активов и пассивов отражается тенденция увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем. Наблюдается платежный излишек, он составляет в фактическом периоде (2009г.) 13922 тыс. руб., а в оценочном (2010г.) 12753 тыс. руб.
По третьей группе активов и пассивов отражается соотношение платежей и поступлений в недалеком будущем. Также сформировался платежный излишек в размере 88913 тыс. руб. в фактическом периоде (2009г.) и 93108 тыс. руб. в оценочном периоде (2010г.). Здесь в отличие от предыдущего случая показатель излишков возрастает в фактическом периоде (2009г.) медленнее, чем в оценочном периоде (2010г.) 1256,7% < 1629,5%.
По четвертой группе активов и пассивов как в фактическом (2009г.) периоде, так и в оценочном (2010г.) периодах наблюдаются платежные недостатки в размере 35 тыс. руб. и 243 тыс. руб. Платежный недостаток в оценочном периоде (2010г.) значительно увеличивается (0,1%) по сравнению с фактическим периодом (2009г.) 0,02%.
Из всего этого можно сделать вывод, что постоянные (устойчивые) пассивы не покрывают труднореализуемые активы. Платежный недостаток наблюдается как в фактическом (2009г.) периоде, так и в оценочном (2010г.) периоде.
Предприятие должно поставить перед собой задачу ликвидации платежных недостатков в структуре активов и пассивов.
Общий показатель ликвидности имеет важное значение. С его помощью осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности. Этот показатель используется при выборе деловых партнеров с точки зрения их надежности, устойчивости и платежеспособности на основе данных анализа отчетности.
Платежеспособность - способность предприятия своевременно и в полной мере рассчитываться с кредиторами по своим краткосрочным финансовым обязательствам, используя в качестве источников текущие активы, включая отдельные элементы оборотных средств (наличность, дебиторскую задолженность, производственные запасы); это сигнальный показатель, характеризующий финансовое состояние.
Рассмотренный выше общий показатель ликвидности баланса выражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств - как по ближайшим, так и по отдаленным. Этот показатель не дает представления о возможностях предприятия в плане погашения именно краткосрочных обязательств. Поэтому для оценки платежеспособности предприятия используют относительные показатели ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
К таким показателям относятся: коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия.
Важными факторами, определяющими платежеспособность предприятия, являются своевременное осуществление операций, зафиксированных в финансовом плане и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).
Оценка платежеспособности предприятия производится по данным представленным в таблице 2.11.
Рис. 2.7 Выполнение предприятием краткосрочных долговых обязательств
По полученным данным можно сделать следующие выводы о платежеспособности предприятия ООО УРАЗ:
. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Оптимальное значение этого показателя от 0,25 до 0,5. В 2009 г. при нормативном значении 25 коп. предприятие на каждый рубль краткосрочных обязательств имело всего 6,6 коп. денежных средств, в 2010 г. - 7,4, а в 2011 г. - 8,2 коп. Все наши показатели во всех трех периодах меньше норматива, но динамика свидетельствует о некотором улучшении.
. Коэффициент быстрой ликвидности позволяет определить платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Считается, что этот коэффициент должен быть больше 1 и характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на перспективу 15-30 дней. Данный показатель за период 2009-2011 гг. изменился от 53,2 коп. до 53,0 коп. Это означает, что для уплаты каждого рубля краткосрочных долговых обязательств предприятие имеет только половину необходимых средств. В динамике показатель снижается, что говорит о негативной ситуации, сложившейся на предприятии.
. Коэффициент текущей ликвидности - является обобщающим и поэтому принят в качестве официального критерия платежеспособности предприятия.
Коэффициент показывает, платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи оборотных средств.
Нормативное ограничение коэффициента равно 2,0. В нашем случае этот финансовый коэффициент составил во всех 3-х периодах: 1,072; 1,065; 1,070 соответственно. И опять происходит несоответствие данного показателя норме. Это свидетельствует о потенциальных трудностях на предприятии с платежами.
. Коэффициент критической оценки позволяет определить способность предприятия выполнить краткосрочные обязательства за счет мобилизации дебиторских задолженностей, не полагаясь на реализацию накопленных запасов. Считается нормальным, если значение этого коэффициента больше 1,0 (т.е. наличность на счетах и ден