Кредитные риски в коммерческом банке
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?й задолженности40035844638Увеличение (+) кредиторской задолженности 41541882085Уменьшение (-) кредиторской задолженности -580-842-146-421Уплата процентов-4-3-4Вложение в ОФ-17-2-63Увеличение (-) прочим активам-550-560-487-585Уменьшение (+) по прочим активам538531687334Увеличение (+) по прочим пассивам----Уменьшение (-) по прочим пассивам----Увеличение (+) кредитов 745453620909Уменьшение (-) кредитов-549-217-470-909ОБЩИЙ ДЕНЕЖН. ПОТОК (ДП)7068891,927-532ДП/долговые обязательства50.65.548.26%-
Денежный поток это измеритель способности фирмы покрывать свои расходы и погашать свои обязательства собственными ресурсами. Анализ денежного потока предполагает сопоставление притока и оттока средств за данный период и позволяет оценить способность клиента погасить свои обязательства.
В данном случае у заемщика наблюдается как положительный, так и отрицательный денежный поток.
Отрицательный денежный поток связан с направлением заемщиком средств в погашение кредиторской задолженности и прочих денежных займов, а также в оплату товаров поставщикам на условиях предоплаты.
Такой денежный поток можно оценить положительно (хотя он имеет и отрицательное значение), так как компания имеет стабильный рост собственных средств за счет капитализации полученной прибыли, а направление части собственных средств в погашение долговых обязательств характеризует фирму как устойчивую, планирующую свои будущие взаимодействия с кредиторами.
Обобщение анализа всех вышеперечисленных показателей дает так называемая рейтинговая оценка.
По каждому коэффициенту определяется класс, отражающий максимальную и минимальную границы показателей. Класс используемых в анализе коэффициентов приведен в таблице 14.
Таблица 14
Определение класса кредитоспособности заемщика.
Показатель
I классII классIII классКоэффициент текущей ликвидности>1.10.3-1.10.70.2-0.7<0.2
После оценки класса коэффициента экспертным путем на основе оценки условий деятельности фирмы, ее специфики определяется значимость каждого коэффициента в процентах, или его весовое значение.
Рейтинг в баллах это произведение класса коэффициента и значимость коэффициента.
Суммарный итог позволяет относить заемщика к одному из трех классов согласно следующей шкале баллов:
I класс от 100 до 140 баллов,
II класс от 141 до 230 баллов,
III класс от 231 до 300 баллов.
В данном случае заемщик относится к категории клиентов II класса кредитоспособности, то есть оценка балансовых данных позволяет сделать выводы о том, что показатели, рассчитанные на конкретные даты, как правило, имеют средние значения, характеризуя ООО Материал плюс как стабильно развивающееся торговое предприятие, использующее возможности привлечения заемных средств для обеспечения нормального функционирования.
По данным баланса, представленного ООО Фуд групп, можно сделать следующие выводы о ее деятельности (см. Приложение 1).
За исследуемый период стоимость активов ООО Фуд групп колебалась: в периоды роста спроса на товар (осень-зима) наблюдается рост активов за счет роста дебиторской задолженности и остатков денежных средств на расчетном счете.
Средняя стоимость активов за анализируемый период составляет около 20 миллионов рублей.
Структура оборотных средств приведена в таблице 15.
Таблица 15
Структура оборотных средств ООО Фуд групп С 01.11.03г. по 29.02.04г.
Статьи
НоябрьДекабрьЯнварьФевральТоварные запасы76%Дебиторская задолженность21%Денежные средства3%4%5%8%ВСЕГО100000%
Из таблицы 15 следует, что изменение в структуре оборотных средств свидетельствует об увеличении реализации товара (в связи с ростом спроса на реализуемые компанией продукты питания в зимние месяцы): наблюдается уменьшение доли товарных запасов с одновременным ростом доли денежных средств и дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.
Доля участия собственных средств в формировании оборотных активов составляет примерно 8-15%,то есть 85-92% оборотных средств сформировано за счет долговых обязательств.
Анализ поступлений и продаж товаров показан в Таблице 16.
Таблица 16
Анализ движения товарных запасов ООО Фуд групп
ПоказателиНоябрьДекабрьЯнварьФевральПоступление товара на склад3 3153 5784 8445 209
Темп прироста+11%+7%+35%+8%Продажа товара со склада3 9044 3155 2075 481Темп прироста+62%+11%+21%+5%
Наблюдается рост оборотов по статье Товарные запасы за исследуемый период, причем рост объемов реализации происходит большими темпами, чем рост объема поступлений товаров на склад.
Из данных Приложения 2 следует, что оборачиваемость всех оборотных средств имеет тенденцию к ускорению на протяжении анализируемого периода (так, в ноябре она составляла 19 дней, а в последние месяцы сократилась до 6-7 дней).
Оборачиваемость товарных запасов сократилась до 3 дней; ускорение оборачиваемости связано с ростом реализации товара в анализируемом периоде.
Оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась и составила 7 дней за последний период. Замедление оборачиваемости дебит?/p>