Кредитные риски в коммерческом банке
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
торской задолженностью краткосрочного характера, а ликвидные активы третьего класса сформированы товарными запасами (остатки товаров на складе).
В зависимости от степени ликвидности активов рассчитываем различные показатели ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности, равный отношению ликвидных активов первого и второго класса к краткосрочным долговым обязательствам, включающим краткосрочные ссуды банков и кредиторскую задолженность.
В данном случае значение показателя находится в пределах нормы; превышение в отдельные периоды среднего значения связано с сокращением кредиторской задолженности и прочих денежных займов.
Коэффициент мгновенной ликвидности как отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам также превышает оптимальное значение (0,3-0,5) и показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств. Высокое значение коэффициента в первом и последнем периодах связано с ростом остатков денежных средств на счетах и сокращением кредиторской задолженности.
Коэффициент покрытия определяется путем отнесения ликвидных активов первого, второго и третьего классов к краткосрочным обязательствам. Значение показателя превышает единицу, значит, сумма активов фирмы выше сложившейся задолженности, а, следовательно, ее баланс можно считать ликвидным.
Показатели ликвидности определяют способность фирмы отвечать по своим обязательствам. Рассчитанные в динамике они характеризуют сложившуюся тенденцию изменения ликвидности. В данном случае показатели ликвидности колебались, имея тенденцию к сокращению в периоды роста спроса на продукцию ООО Материал плюс, о чем свидетельствуют данные таблицы 11.
Таблица 11
Оценка платежеспособности ООО Материал плюс за период с 01.09.03г. по 29.02.04г.
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИОктябрьНоябрьДекабрьЯнварьФевральПОКАЗАТЕЛИКоэффициент текущей ликвидности1.691.230.761.481.4 Коэффициент мгновенной ликвидности1.370.900.430.981.11Коэффициент мобильности0.170.130.090.110.12Частный коэффициент мобильности0.150.100.070.070.10Коэффициент покрытия 9.438.875.9112.8411.5
Отметим, что в целом все показатели ликвидности находились в пределах оптимального значения, характеризуя ООО Материал плюс как платежеспособную, показывая ее возможности погасить свои обязательства за счет мобилизации ликвидных активов.
Для оценки мобильности оборотных средств организации рассчитываются так называемые показатели мобильности.
Общий коэффициент мобильности как отношение мобильных активов к общей сумме активов показывает, какая часть средств компании вложена в оборотные активы. Сокращение показателя в данном случае связано с ростом доли товарных запасов в структуре оборотных средств.
Частный коэффициент мобильности отношение остатков денежных средств как наиболее мобильной части оборотных средств к сумме всех мобильных активов характеризует использование денежных средств в составе оборотных активов.
Данный показатель также имеет тенденцию к снижению, что обусловлено сокращением доли денежных средств в общем объеме оборотных средств компании.
Показатели финансовой устойчивости ООО Материал плюс отражены в таблице 12.
Таблица 12
Оценка финансовой устойчивости ООО Материал плюс
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИОктябрьНоябрьДекабрьЯнварьФевральПОКАЗАТЕЛИКоэффициент левериджа (долг./собственный капитал)0.200.200.200.220.23Коэффициент левериджа (долг./валюта баланса)0.100.200.200.180.18Коэффициент левериджа (собственный капитал/активы)0.800.800.800.810.81
Коммерческий банк, предоставляя кредит заемщику, в первую очередь должен оценить вероятность непогашения ссуды в обусловленный договором срок. Риск кредитования заемщика банк оценивает посредством анализа его финансового положения.
В принципе весь анализ деятельности представляет собой оценку финансового положения потенциального заемщика, но практически финансовая устойчивость определяется на основе показателей, характеризующих финансовую автономность фирмы и эффективность использования ее собственных и заемных средств.
К показателям, характеризующим финансовую независимость фирмы, относят так называемые показатели финансового рычага (или левериджа), показывающие степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Чем выше доля привлеченных средств и меньше доля собственного капитала, тем ниже класс кредитоспособности клиента.
В данном случае положение ООО Материал плюс можно охарактеризовать следующим образом. Компания имеет достаточный объем собственных средств, составляющих примерно 80% ее пассивов.
Соотношение долговых обязательств и собственного капитала составляет значение меньше 0,5, то есть основной объем активов сформирован за счет собственных ресурсов.
В целом анализ показателей финансового левериджа свидетельствует о достаточности собственных средств заемщика для обеспечения его финансовой устойчивости, но сокращение показателей рентабельности продаж и капитала свидетельствует о том, что эффективность использования капитала фирмы сокращается о чем свидетельствуют данные таблицы 13.
Таблица 13
Оценка денежного потока ООО Материал плюс за период с01.09.03г. по 01.02.04г.
В тыс. руб.
.АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКАОктябрьНоябрьДекабрьЯнварьПрибыль6791,115842240Амортизация-3-3-4-4Увеличение (-) дебиторской задолженности-372-358-315-215Уменьшение (+) дебиторск?/p>