Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? назначения товара, описание товара (например, стоимость, цена за единицу, маркировка, упаковка и т.п.) должно строго соответствовать описанию их в аккредитиве. Во всех других документах описание товара может быть дано в общих выражениях, не противоречащих друг другу. Обязательным реквизитом счета является также указание условий поставки товара(СИФ,ФОБ,КАФ).
Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами являются: при железнодорожных перевозках -железнодорожная накладная и ее дубликат, при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент.
К числу документов, дающих качественную и количественную характеристику товара, относятся: спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве.
Если аккредитив предусматривает представление тратты бенефициара, которая подлежит отсылке иностранному банку, необходимо удостовериться в том, что данная тратта приложена к документам и что все ее реквизиты соответствуют условиям аккредитива и требованиям вексельного законодательства.
Страховые документы, если они требуются, должны быть такими, как определено в аккредитиве, и должны быть выданы и/или подписаны страховыми компаниями или морскими страховщиками, или их агентами. Страховые документы отражают взаимоотношения между страховщиком и страхователем. Роль страховщика заключается в возмещении убытков, понесенных страхователем при наступлении страхового случая. К страховым документам относятся: страховой полис, страховой сертификат.
После того как все представленные документы проверены и обнаружено соответствие их друг другу и условиям аккредитива, документы готовятся для отправки иностранному банку:
1. В досье делается запись "Выплата" (если условия аккредитива предусматривают дебет счета "Лоро" или клирингового счета, или счета покрытия и зачисление бенефициару средств в момент представления документов) или "Рамбурс" (если возмещение от инобанка поступит через какой-либо срок), и в графе "Списание" записывается сумма документов.
2. Начисляется комиссия за негоциацию документов плюс почтовые расходы в зависимости от веса комплекта документов в соответствии с действующим тарифом международной почты, плюс телеграфные расходы и расходы за СВИФТ (если предусмотрен телеграфный рамбурс или телеграфное уведомление банка-эмитента).
3. Выводится новый остаток в досье.
4. Оформляется сопроводительное письмо иностранному банку. Основными реквизитами письма являются: дата, наименование банка, в адрес которого направляются документы, номер аккредитива иностранного банка, номер аккредитива уполномоченного банка, перечень документов, которые отправляются инобанку, наименование бенефициара, сумма документов, рамбурсные инструкции, сумма начисленной комиссии, если согласно условиям аккредитива комиссия относится за счет инобанка, количество листов в приложении.
Уполномоченный банк получает возмещение по аккредитивам, открытым иностранными банками в пользу российских бенефициаров, в соответствии с рамбурсными инструкциями банка-эмитента.
Независимо от способа исполнения аккредитивов платежи по ним производятся уполномоченным банком бенефициару только после получения возмещения от иностранного банка.
1. По аккредитивам, предусматривающим право дебетования счета "Лоро" или клирингового счета или использование предварительного покрытия:
При отсылке документов иностранному банку даются следующие инструкции: "Мы дебетовали Ваш счет у нас " или "Мы дебетовали счет №... " (указывается номер клирингового счета), или "Мы использовали покрытие переведенное Вами". В сопроводительном письме инобанкам (в первом и втором случае) обязательно указывается, что данное письмо следует рассматривать как дебетовое авизо ("Пожалуйста рассматривайте это письмо как дебет-авизо ").
В момент представления документов делается бухгалтерская запись по дебету счета № 073 "Лоро" (клирингового счета, счета покрытия) в кредит счета клиента.
Сроком валютирования является дата представления документов в банк. Сумма документов не учитывается на внебалансовом счете. При этом следует особо отметить, что исполнитель, дебетуя счет "Лоро", обязан следить за наличием необходимых для проведения расчетов сумм на счете, в противном случае возможен овердрафт по счету. При отсутствии или недостатке средств на счете "Лоро", необходимо для совершения платежа, иностранному банку направляется запрос с требованием подкрепления счета.
2. По аккредитивам, предусматривающим почтовый рамбурс, уполномоченный банк, отсылая документы в соответствии с условиями аккредитива, направляет почтовое рамбурсное требование банку-эмитенту или другому указанному в аккредитиве рамбурсирующему банку. При этом, если уполномоченный банк связан с рамбурсирующим банком счетами, уполномоченный банк либо просит полномочие на дебетование счета "Лоро" инобанка: "Пожалуйста уполномочьте нас на дебетование Вашего счета у нас ", либо просит кредитовать счет "Ностро" у иностранного банка "Пожалуйста кредитуйте наш счет у Вас ".
При получении платежа от иностранного банка делается следующая бухгалтерская запись: Д - 0730 (счет "Лоро") К - счет клиента.
Карточка по внебалансовому счету "Товарные документы и тратты по э?/p>