Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
я сумма рублей выплачивается клиенту через кассу.
Суммы покрытых аккредитивов учитываются по балансовому счету № 071. Суммы непокрытых аккредитивов, а также суммы аккредитивов, по которым предоставлено право списывать фактически выплаченные суммы со счета иностранного банка, учитываются на внебалансовом счете № 9940 "Аккредитивы в иностранной валюте".
Списание средств с внебалансового счета производится по мере использования аккредитива. Неиспользованные в течение срока действия аккредитива остатки по кумулятивным безотзывным и отзывным аккредитивам, в том числе револьверным, списываются с внебалансового счета № 9940 при закрытии аккредитива.
За поступлением возмещения по аккредитивам устанавливается контроль. По получении возмещения дебетуется счет "Ностро" или "Лоро" соответствующего банка и производится списание суммы платежа с балансового счета № 060 (лицевой счет " Расписки, тратты по оплаченным денежным аккредитивам, отосланные на инкассо").
Уполномоченные банки могут открывать по поручениям учреждений и организаций страны денежные аккредитивы в пользу учреждений страны за границей с использованием в иностранных банках-корреспондентах. Денежные аккредитивы открываются за счет средств текущих валютных счетов организаций-приказодателей.
Открытые аккредитивы учитываются на внебалансовом счете № 9940. По мере выплат с аккредитива иностранный банк высылает дебет-авизо на сумму произведенного платежа с приложением расписки в двух экземплярах. Работник банка относит эту сумму в кредит соответствующего счета "Ностро" или "Лоро" и дебетует счет клиента-приказодателя. Один экземпляр расписки (второй остается в досье) высылается клиенту-приказодателю с одновременным списанием суммы платежа с внебалансового счета № 9940 и досье аккредитива.
Переводы в иностранной валюте, поступающие из-за границы, принимаются к исполнению при наличии валютного покрытия. Суммы переводов могут быть выплачены получателю в иностранной валюте (наличными или путем выдачи платежных документов ) , наличными рублями, перечислены во вклад в сберегательный либо иной уполномоченный банк, зачислены на счет в иностранной валюте или в рублях на счета российских организаций, торгующих или оказывающих услуги за иностранную валюту в соответствии с действующим законодательством.
Выплата перевода производится в соответствии с действующим законодательством по предъявлении получателем паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность.
После установления личности переводополучателя работник банка выписывает кассовый расходный ордер, в качестве которого используется второй экземпляр карточки по счету N 071 или расходный валютный ордер, и регистрирует его в кассовом журнале. На ордере оформляется расписка получателя в получении суммы перевода. В тех случаях, когда иностранный банк запрашивает расписку в получении перевода, переводополучатель расписывается также на специальном бланке, присланном иностранным банком, либо на бланке уполномоченного банка.
Выплаченная по переводу сумма отражается по дебету балансового счета N 071 и кредиту балансового счета N 030("Касса"), либо кредиту счета N 060 ("Наличная иностранная валюта"). Одновременно взыскивается комиссия за выплату перевода: дебет счета N 071 и кредит счета N 960 ("Операционные и разные доходы банка").
Сумма возвращенного за границу перевода относится в дебет счета N 071 и кредит счета банка-корреспондента N 072, от которого поступил перевод. Одновременно банку-корреспонденту выписывается кредитовое авизо с указанием наименования получателя перевода, даты и номера его кредитового авизо, суммы перевода и причины его возврата.
Уполномоченные банки, обладающие необходимыми корреспондентскими связями, при согласии соответствующих банков-корреспондентов, могут принимать на инкассо: наличную иностранную валюту, покупка которой не предусмотрена бюллетенем курсов иностранных валют Центрального банка России; наличную иностранную валюту, разрешенную к покупке, но вызывающую сомнение в платежности (поврежденную, ветхую); платежные документы, вызывающие сомнение в платежности; иностранные банкноты, ввоз-вывоз которых запрещен; дорожные чеки иностранных банков, по которым истек срок действия или отсутствуют контрольные материалы; банковские чеки, выставленные иностранными банками на другие иностранные банки; личные чеки, выставленные на иностранные банки; еврочеки, выставленные без предъявления гарантийной карты или по гарантийной карте, срок действия которой истек, или выписанные на сумму, превышающую сумму лимита, указанного в гарантийной карте; вкладные книжки по вкладам, находящимся в иностранных банках и иных кредитных учреждениях и другие платежные документы с платежом в иностранных банках.
Принятые ценности приходуются на внебалансовый счет N 9937 ("Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо"). Принятая на инкассо иностранная валюта отсылается на инкассо соответствующим иностранным банкам при сопроводительных письмах с приложением описей иностранной валюты. Отосланная на инкассо валюта списывается с внебалансового счета N 9937 и приходуется на внебалансовый счет N 9936 ("Документы и ценности, отосланные на инкассо"). По получении платежа от иностранного банка за реализованную иностранную валюту, отосланную на инкассо, сумма валюты зачисляется в кредит счета N 1768 прочих кредиторов, т.е. дебет счета N 072 или