Контроль хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете в банке
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? операций по движению денежных средств на расчетном счете24С 22.09.2011 по 26.09.2011Выполнено1.3Проверка правильности отражения операций по движению денежных средств на расчетном счете40С 27.09.2011 по 31.09.2011ВыполненоИсточник: собственная разработка на основе экономической литературы
После определения общей стратегии аудита аудиторская организация должна разработать и документально оформить план аудита.
План аудита - документ, составляемый аудиторской организацией и содержащий описание характера, сроков и объема аудиторских процедур, которые необходимо выполнить для получения достаточных и надлежащих аудиторских доказательств достоверности проверяемой информации, соответствия законодательству финансово-хозяйственных операций, совершаемых аудируемым лицом, а также снижения аудиторского риска до приемлемого уровня.
План аудита базируется на общей стратегии аудита и начинает формироваться в период ее рассмотрения. План аудита представлен в таблице 2.3:
Таблица 2.3 - План аудита
Аудируемое лицоДКУСП Лепельская ПМК-75Период аудита1 сентября 2011 г. по 30 сентября 2011 г.Количество человеко-дней/часов (согласно плана)17человеко-дней / 273 человеко-часовРуководитель аудиторской группыКузьмич Н. А. (аттестат 0001575 от 29.05.2010 г.)Состав аудиторской группыАудитор: Кузьмич Н. А. (аттестат 0001575 от 29.05.2010 г.);I. Планирование процедур оценки рисков существенных искаженийПроцедуры по оценке рискаОтметка о выполненииОценка риска по виду и специфике деятельности аудируемого лицавыполненоОценка риска по форме собственностивыполненоОценка риска по масштабу деятельности аудируемого лицавыполненоОценка риска по стабильности законодательствавыполненоОценка риска по финансовому положению аудируемого лицавыполненоОценка риска по качеству менеджментавыполненоОценка риска по опыту и квалификации бухгалтерского персоналавыполненоОценка риска по наличию сложных, нестандартных, неоднозначно толкуемых хозяйственных операцийвыполненоОценка риска по организации внутреннего контролявыполненоОценка риска по наличию проверок контролирующих органов за предыдущие периодывыполненоОценка риска по опыту и квалификации аудиторов, принимающих участие в проверкевыполненоОценка риска по информированности аудиторской организации об аудируемом лицевыполненоII. Планирование аудиторских процедурПеречень аудиторских процедур по реализации плана аудитаИсполнителиСрок выполненияПримечанияПроверка соблюдения законодательных норм оформления трудовых отношенийКузьмич Н.А.С 01.09.2011г. по 02.09.2011г.Проверка правильности группировки выписок по счету за проверяемый период и наличие первичных документов к нимКузьмич Н.А.С 01.09.2011г. по 02.09.2011г.Проверка соответствия сумм по выпискам банка суммам, указанным в приложенных первичных и платежных документахКузьмич Н.А.С 01.09.2011г. по 02.09.2011г.Проверка правильности и полноты заполнения первичных и платежных документовКузьмич Н.А.С 01.09.2011г. по 02.09.2011г.Изучение договоров на предмет выявления некорректных платежейКузьмич Н.А.С 05.09.2011г. по 06.09.2011г.Анализ формулировок платежей, указанных в платежных документах, при необходимости проведения дополнительных процедур по проверке операцийКузьмич Н.А.С 05.09.2011г. по 06.09.2011г.Проверка оснований для перечисления платежей в пользу третьих лиц через почтовые отделения или на счетах в банкахКузьмич Н.А.С 05.09.2011г. по 06.09.2011г.Проверка правильности составления бухгалтерских записей по операциям на счете 51Кузьмич Н.А.С 07.09.2011г. по 08.09.2011г.Проверка правомерности использования сторнировочных записей, произведенных по счету 51Кузьмич Н.А.С 07.09.2011г. по 08.09.2011г.Установка наличия операций по переводу денежных средств аудируемым лицом на счета, укрытые от налоговых органовКузьмич Н.А.С 08.09.2011г. по 10.09.2011г.
Таким образом можно сделать вывод о том, что основными задачами по учету денежных средств на расчетном счете в банке являются : проверка наличия и функционирование счета в банке на территории Республики Беларусь; контроль обеспеченности средствами для своевременных расчетов с работниками и сторонними лицами; установление целевого характера платежей и эффективности выбранных инструментов; установление законности, обоснованности и правильности оформления операций по расчетному счету; проверка правильности учета операций по расчетному счету в банке; контроль своевременности движения денежных средств на расчетном счете в банке и отражения их в бухгалтерском учете.
Источниками информации в ходе проверке являются: договор на открытие счета в банке, Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс- форма № 1, отчет о движении денежных средств- форма № 4;
Статистическая отчетность: отчет о движении денежных средств - № 1-ф;
Регистры бухгалтерского учета: главная книга, журнал ордер № 2 и соответствующая ему ведомость № 2 ;
Документы: выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами, книга регистраций платежных инструкций, договоры на банковское обслуживание.
В соответствии с Республиканскими правилами аудиторской деятельности Планирование аудита аудиторская организация должна осуществлять планирование аудита. Целью планирования аудита является наиболее эффективное проведение проверки аудируемого лица.
Перед началом проверки составляется общий план аудита и составляется стратегия аудиторской проверки.
3 МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ.ДОКУ