Контроль хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете в банке
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
нование базового показателяЗначение базового показателяДоля от базового показателяЗначения принимаемые для расчета уровня существенностиПрибыль (убыток)438 000 0005 900 000Выручка без НДС11 671 000 0002 3 420 000Валюта баланса9 588 000 0002 1 760 000Собственный капитал854 965 00010 496 500Общие расходы386 569 5002 13 900
1.Рассчитываем среднюю величину графы 4 (21 900 000+233 420 000+191 760 000+85 496 500+77 313 900)/5=121 978 080;
.Отбрасываем показатели, значение которых сильно откланяется от среднего значения;
.Рассчитываем среднюю величину оставшихся показателей:
( 191 760 000+85 496 500+ 77 313 900)/3=118 190 133.
Общая стратегия аудита - документально оформленные основные решения аудиторской организации по предполагаемому объему аудита, временным рамкам его проведения и основным направлениям работы.
Разработка общей стратегии аудита на основе результатов предварительного планирования включает:
-установление характеристик аудиторского задания, влияющих на его объем (вид аудита; применяемые основы бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащей аудиту; структура аудируемого лица; требования законодательства к осуществляемым аудируемым лицом видам деятельности, другие);
-определение итоговых и промежуточных документов по результатам аудита и сроков их предоставления;
-установленный уровень (уровни) существенности;
-предварительная оценка эффективности системы внутреннего контроля аудируемого лица;
Стратегии представлена в таблице 2.2:
Таблица 2.2 - Стратегия проведения аудита денежных средств
I. Характеристики аудиторского заданияХарактеристики аудиторского заданияОписаниеВид аудитаОбязательныйПрименяемые предприятием основы бухгалтерской (финансовой) отчетностиНациональная отчетность
II .Перечень подготавливаемых в ходе аудита промежуточных и итоговых документов
№ п/пНазвание документаСроки предоставленияПримечания1Анкета о возможности проведения аудита у заказчика и независимости участников аудиторской проверки01.0.20911 г.2Предварительная оценка аудиторского риска01.09.2011 г.3Предварительный расчет уровня существенности01.09.2011 г.4Анкета по рассмотрению основных факторов, влияющих на деятельность аудируемого лица01.09.2011 г.5Анкета результатов соблюдения требований по допущению непрерывности деятельности аудируемого лица01.09.2011 г.6Окончательная оценка аудиторского риска02.09.2011г.7Составления плана аудита02.09.2011 г.8Построение аудиторской выборкис 02.09.2011 г. по 05.09.2011г.9Отчет по проведению внутреннего контроля качества аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности06.09.2011г.10Анкета достоверности начальных и сравнительных показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности06.09.2011 г.11Анкета по оценке системы компьютерной обработки данных07.01.2011 г.12Изучение деятельности аудируемого лица с экологической точки зренияс 08.01.2011 г. по 12.01.2011г.13События после отчетной даты-14Рабочая документация по разделам планас 13.09.2011 г. по 14.09.2011г.15Окончательный расчет уровня существенности15.09.2011г.16Оценка существенности16.09.2011г.17Письменная информация (отчет)16.09.2011г.18Аудиторское заключение16.09.2011г.
III. Факторы, влияющие на ход аудита
ФакторОписаниеПредварительный уровень существенности118 190 000 руб.Предварительная оценка аудиторского рискаСредняя.Система внутреннего контроляСозданы ли в организации условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?НетУстановлены ли приказом руководителя организации сроки ревизии?ДаИмеется ли приказ о назначении постоянно действующей ревизионной комиссии?ДаЗаключен ли у предприятия договор об открытии счета?ДаСвоевременно ли проинформированы налоговые органы об открытии расчетного счета?ДаИмеется ли возможность доступа к бланкам чеков, платежных поручений у лиц, не отвечающих за сохранность и заполнение данных документов?НетОсуществляет ли главный бухгалтер проверку банковских выписок и сопровождающих их документов?ДаСоответствуют ли проведенные операции договорным взаимоотношениям?ДаПроизводится ли нумерация банковских документов?ДаВедется ли журнал регистрации платежных документов?ДаПроводятся ли банком проверки соблюдения расчетно-платежной дисциплины?НетЕжедневно ли забираются выписки банка?ДаРазработана ли схема отражения банковских операций на расчетном счете бухгалтерского учета?ДаНадежность средств контроля аудируемого лицаВысокаяПредварительная оценка эффективности системы внутреннего контроля аудируемого лицаСредняя
IV. Дополнительные сведения по разработке стратегии аудита
ФакторОписаниеНаличие возможности использовать работу службы внутреннего аудитаНетНеобходимость использования результатов работы других аудиторских организацийДаВозможность использования аудиторских доказательств, полученных в ходе предыдущего аудитаНетВлияние информационных систем учета на аудиторские процедурыНетВозможность общения с работниками аудируемого лицаДаДоступность информации о деятельности аудируемого лицаДа
V. Объем аудита и направления работы
Период аудита1 января 2011 г. по 31 декабря 2011 г.Количество человеко-дней/часов17 человеко-дней / 273 человеко-часовРуководитель аудиторской группы (аудитор)Кузьмич Н.А. (аттестат 0001575 от 29.05.2010 г.)Состав аудиторской группыаудитор : Кузьмич Н.А. (аттестат 0001575 от 29.05.2010 г.)№ п/пПланируемые виды работ (объем аудита)Количество ч/часовСрок проведенияПримечания1Аудит безналичных денежных средств1.1Проверка соблюдения требований к оформлению первичными документами операций по расчетному счету24С 19.09.2011 по 21.09.2011Выполнено1.2Проверка законности и обоснованност?/p>