Контроль хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете в банке
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?и Беларусь от 4 июля 2003 г. № 133 Об открытии субсчетов в белорусских рублях и иностранной валюте (изменения и дополнения: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 6 октября 2006 г. № 148 )
Разрешить участникам простого товарищества, которым в соответствии с договором о простом товариществе поручено ведение общих дел товарищей, открывать субсчета в белорусских рублях и иностранной валюте для аккумулирования денежных средств участников и осуществления платежей по обязательствам товарищества.
12. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь 12 декабря 2000 г. № 123 Об утверждении инструкции о порядке расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств(с изменениями и дополнениями от 11 декабря 2002 г. № 161
Инструкция о порядке проведения расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств (далее - Инструкция) разработана в целях установления порядка осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях со счетов, открытых в банках юридическим лицам, их обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям (далее - распорядители средств) для размещения и использования денежных средств, поступающих из республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов
13. Декрет Президента Республики Беларусь 4 ноября 2008 г. № 22 О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)
Государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции.
. Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь 30 апреля 2004г. №72 Об утверждении правил проведения валютных операций (с изменениями и дополнениями в последней редакции Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь от 24 мая 2010г.№ 169)
Определяют единый порядок осуществления юридическими лицами, в том числе банковскими и небанковскими кредитно- финансовыми организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами валютных операций.
2. ЗАДАЧИ КОНТРОЛЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ. ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ. РАЗРАБОТКА ПЛАНА И СТРАТЕГИЯ ПРОВЕРКИ, ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1 Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете организации в национальной валюте . Источники информации по проведению проверки
Основными задачами контроля хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете в банке являются:
1.Проверка наличия и функционирование счета в банке на территории Республики Беларусь;
2.Контроль обеспеченности средствами для своевременных расчетов с работниками и сторонними лицами;
.Установление целевого характера платежей и эффективности выбранных инструментов;
.Установление законности, обоснованности и правильности оформления операций по расчетному счету;
.Проверка правильности учета операций по расчетному счету в банке;
.Контроль своевременности движения денежных средств на расчетном счете в банке и отражения их в бухгалтерском учете.
Источниками информации в ходе проверке являются: договор на открытие счета в банке, Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс - форма № 1, отчет о движении денежных средств- форма № 4; Статистическая отчетность: отчет о движении денежных средств - № 1-ф;
Регистры бухгалтерского учета: главная книга, журнал ордер № 2 и соответствующая ему ведомость № 2 ;
Документы: выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами, книга регистраций платежных инструкций, договоры на банковское обслуживание.
.2 Разработка плана и стратегия проверки, организация внутреннего контроля по учету денежных средств
В соответствии с Республиканскими правилами аудиторской деятельности Планирование аудита аудиторская организация должна осуществлять планирование аудита. Целью планирования аудита является наиболее эффективное проведение проверки аудируемого лица.
Планирование аудита - разработка общей стратегии и составление детального плана применительно к ожидаемому характеру, срокам и объему аудиторских процедур.
Перед началом проверки составляется общий план аудита и составляется стратегия аудиторской проверки.
Начиная разработку общего плана и стратегии аудита, аудиторская организация должна использовать предварительные знания об экономическом субъекте, а также результаты проведенных аналитических процедур.
При подготовке плана и стратегии аудита аудиторской организации следует установить уровень существенности. Расчет уровня существенности представлен в таблице 2.1:
аудиторский денежный банк контроль
Таблица 2.1 - Расчет уровня существенности
Наиме