Коммерческие банки и их деятельность
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
за свеч своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу.
Под трастовой операцией понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью другой стороны в пользу клиента. Согласно заключенному договору, доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах.
банковский коммерческий лизингополучатель поставщик
2.3 Баланс и прибыль коммерческих банков
Основным финансовым документом коммерческого банка является баланс, содержащий информацию о его деятельности. Балансовые данные адекватно отражают состояние собственных и привлеченных средств и их размещение в кредитные и другие активы.
Баланс выступает единым документом учета и отчетности банка и служит базой для принятия управленческих решений. Он выступает основным документом, характеризующим финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Состав и структура баланса напрямую зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерских операций.
Баланс банка имеет стандартную форму, которая определена нормативными документами ЦБ РФ. Структура и состав баланса формируются в зависимости от направления работы банка и позволяют сделать вывод о его специализации.
Банковские балансы - часть финансовой отчетности банка, представляющей единую систему данных об имущественном и финансовом положении и результатах его деятельности. Детализация информации, содержащейся в балансе, и форма ее предоставления зависят от формы и целей составления отчетности - баланс может составляться в развернутом и свернутом видах. Как правило, свернутые балансы предназначены для опубликования в печати. Очень часто они подчеркивают только достоинства банков и делают их неуязвимыми для объективной оценки. Развернутые балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают ее основным требованиям: оперативность, конкретность, солидность. Оперативность проявляется в ежедневном составлении балансов, в которых содержится конкретная информация о наличии денежных средств, о состоянии кредитных, кассовых и других операций.
Под солидностью подразумевается достоверность баланса, подтвержденная аудиторской проверкой.
Банковский баланс - это бухгалтерский баланс, он строится по унифицированной форме, согласно Плану счетов, методологическую разработку последнего осуществляет ЦБ РФ, составляющий инструкции по его применению и указания по порядку учета банковских операций в соответствии с этим планом.
В Плане счетов в систематизированной форме перечислены синтетические счета бухгалтерского учета: 135 счетов первого порядка и 1054 счета второго порядка. Нумерация счетов первого порядка состоит из трех знаков, к счетам второго порядка добавляется еще два знака. При отражении различных операций по счетам используется единая классификация клиентов в зависимости от формы собственности, резидентности, вида деятельности, а также единая структура по срокам для отражения ликвидности баланса.
При необходимости банки могут открывать и дополнительные счета, которые должны быть включены по экономическому содержанию в действующие счета того же раздела Плана счетов (например, накопительные, транзитные, по учету капитальных вложений). Все операции, совершаемые в иностранной валюте, учитываются только в рублях, для выделения вида валют в номер лицевого счета включается трехзначный валютный код.
В аналитическом учете на счетах второго порядка открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета, т.е. на пассивном - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно бухгалтерской проводкой переносится на соответствующий парный лицевой счет.
Все статьи баланса объединены в разделы в зависимости от экономического содержания.
Балансовые счета состоит из 7 разделов:
- Капитал и фонды.
- Денежные средства и драгоценные металлы
- Межбанковские операции
- Операции с клиентами
- Операции с ценными бумагами
- Средства и имущество
- Результаты деятельности
На счетах доверительного управления осуществляется учет трастовых операций.
Внебалансовые счета состоит из 6 разделов:
- Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций.
- Ценные бумаги.
- Расчетные операции и документы.
- Кредитные и лизинговые операции.
- Задолженность, списанная и вынесенная за баланс, как безнадежная ко взысканию.
6. Источники финансирования капитальных вложений.
Срочные операции учитываются операции по купле-продаже ценных бумаг, денежных средств и драгоценных металлов, по которым дата расчетов не совпадает с датой поставки. Сделки учитываются на счетах с даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов. В день наступления первой по срокам даты расчетов учет сделки на счетах Срочные операци?/p>