Исследование структуры оборотного капитала предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?временная европейская мебель хорошего уровня, причем по ценам существенно ниже тех, по которым аналогичный ассортимент предлагают в модных дизайнерских бутиках.
Кроме того, существенно расширена товарная матрица - теперь в "Мебель-Сити" можно будет найти не только собственно мебель, но и все необходимое для создания интерьера: светильники, ковры, постельное белье, аксессуары, картины, интерьерные часы, мягкие игрушки, малые интерьерные формы. Главное, что вопрос "где найти ту или иную категорию мебели" в "Мебель-Сити" теперь не стоит в принципе! Что, где и как искать - понятно уже при входе в современное здание мебельного центра.
Удобная охраняемая стоянка, гардероб для верхней одежды, негромкая спокойная музыка. Просторные светлые помещения с тематическими интерьерами, удобные магистральные эскалаторы, логичная, не без эстетства, структура расположения отделов - все это, как минимум, проявление уважения к покупателю, экономия его времени. А как максимум - здесь просто приятно находится, приятно выбирать, благо есть из чего.
.2 Оценка состава и структуры оборотного капитала ООО Мебель-
Сити
Рассмотрим кратко оценку состава и структуры оборотного капитала Мебель-Сити. Капитал оборотный (с английского языка working capital) - разница между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами предприятия. Синоним термина оборотный капитал - оборотные средства.
Величина оборотного капитала отражает сумму средств, принадлежащих предприятию (организации) в его текущих активах, и является важной характеристикой финансовой устойчивости. Оборотный капитал формируется из запасов сырья и материалов, незавершенного производства, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции и дебиторской задолженности, общая стоимость которых определяют величину денежных средств, необходимых для их покрытия (см. таблицу 1) [8].
Таблица 1.Сравнительный аналитический анализ
Показателина начало периодана конец периодаИзменения% к изменению итогатыс. руб% к итогутыс. руб% к итогутыс. руб% к итогуАКТИВ 1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы1000,181230,2023230,291.2 Основные средства1747832,121925330,83177510,1622,131.3 Незавершенное строительство2000,371600,26-40-20,00-0,501.4 Долгосрочные финансовые вложения3900,724300,694010,260,50ИТОГО ПО 1 РАЗДЕЛУ1816833,391996631,9817989,9022,422. Оборотные активы 2.1 Запасы880416,181023016,38142616,2017,782.2 Дебеторская задолженность10001,848501,36-150-15,00-1,872.3 Краткосрочные финансовые вложения2500,462300,37-20-8,00-0,252.4 Денежные средства3100,574080,659831,611,22ИТОГО ПО 2 РАЗДЕЛУ1036419,041171818,77135413,0616,88ПАССИВ3. Капитал и резервы 3.1 Уставный капитал23004,2323003,6800,0003.2 Добавочный капитал1727031,741902030,46175010,1321,823.3 Резервный капитал14002,5715002,401007,141,253.4 Нераспределенная прибыль5120,946000,968817,191,10ИТОГО ПО 3 РАЗДЕЛУ2148239,482342037,5119389,0224,164. Долгосрочные обязательства 4.1 Займы и кредиты23504,3238406,15149063,4018,58ИТОГО ПО 4 РАЗДЕЛУ23504,3238406,15149063,4018,585. Краткосрочные обязательства 5.1 Займы и кредиты9501,7521503,441200126,3214,965.2 Кредиторская задолженность3840,713950,63112,860,145.3 Доходы будущих периодов900,171050,171516,670,195.4 Резервы предстоящих расходов3110,574150,6610433,441,305.5 Прочие краткосрочные обязательства3200,594300,6911034,381,37ИТОГО ПО 5 РАЗДЕЛУ20553,7834955,60144070,0717,96БАЛАНС5441910062439100802014,74100,00
Проведя сравнительный аналитический анализ мы видим, что сумма актива и пассива на начало года составила 54 419 тыс.руб., а на конец года 62 439 тыс.руб. Таким образом мы видим, что баланс предприятия за год увеличился на 8 020 тыс.руб. или на 14,74%.
Оборотный капитал формируется из запасов сырья и материалов, незавершенного производства, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции и дебиторской задолженности, общая стоимость которых определяют величину денежных средств, необходимых для их покрытия. Рассмотрим анализ имущества предприятия в таблице 2 [8].
Сделав анализ имущества предприятия, мы можем увидеть изменения в активе, произошедшие за год.
Таблица 2. Анализ состава и структуры имуществ
Показателина начало периодана конец периодаИзменения% к изменению итогатыс. руб% к итогутыс. руб% к итогутыс. руб% к итогуАКТИВ 1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы1000,351230,3923230,731.2 Основные средства1747861,261925360,77177510,1656,311.3 Незавершенное строительство2000,701600,50-40-20,00-1,271.4 Долгосрочные финансовые вложения3901,374301,364010,261,27ИТОГО ПО 1 РАЗДЕЛУ1816863,681996663,0217989,9057,04 2. Оборотные активы 2.1 Запасы880430,861023032,29142616,2045,242.2 Дебеторская задолженность10003,508502,68-150-15,00-4,762.3 Краткосрочные финансовые вложения2500,882300,73-20-8,00-0,632.4 Денежные средства3101,094081,299831,613,11ИТОГО ПО 2 РАЗДЕЛУ1036436,321171836,98135413,0642,96БАЛАНС28532100,0031684100,00315211,05100,00
Внеоборотные активы на начало года составляли 18 168 тыс.руб., а на конец года 19 966 тыс.руб. Следовательно за год они увеличились на 1 798 тыс.руб. или 9,9%. Оборотные активы на начало года составляли 10 364 тыс.руб., а на конец года11 718 тыс.руб. Следовательно за год они увеличились на 1 354 тыс.руб. или 13,06%. Итого стоимость имущества за отчетный год увеличилась на 3 152 тыс.руб. или 11,05%.
Структура оборотных средств отражает соотношения, которые складываются между составными частями оборотных средств или отдельными элементами. Объектами управления оборотными (текущими) активами являются: степень их ликвидности, состав, структура, величина, источники покрытия и их структура (см. таблицу 3) [8].
Таблица 3. Анализ оборотных средств
Источники средствна начало периодана конец периодаИзменения% к изменению итогатыс. руб% к итогутыс. руб% к итогутыс. руб% к итогуЗапасы880484,951023087,30142616,20105,32Дебеторская задолженно