Исследование порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
51
К10(2008)= ----х100% =31.22% К10(2009)= -- х 100%=61,36%
60000 80000
Б) системе учёта по мировым стандартам:
Чистая прибыль за период
К11= ------------------------
Средний размер собственного капитала в периоде
1967 5183
К11(2008)= --- х 100% =0.68% К11(2009)= ---- х 100%=1,26%
289943 412998
Чистая прибыль за период
К12= ------------------------
Средний размер акционерного капитала в периоде
1967 5183
К12(2008)= --- х 100% =3.28% К12(2009)= ---- х 100%=6,48%
60000 80000
Чистая прибыль за период - нестабильные виды доходов в периоде
К13= ------------------------
Средний размер акционерного капитала в периоде
1967-10983 5183-14639
К13(2008)= ---- х 100% =3.28% К13(2009)= --- х 100%=6,48%
60000 80000
Чистая прибыль за период + Все уплаченные налоги
(прибыль до налогообложения)
К14= ------------------------
Средний размер акционерного капитала в периоде
1967+8384 5183+21951
К14(2008)= --- х 100% =17.25% К14(2009)= --- х 100%=33,92%
60000 80000
Нормативный уровень К11 от 10 до 20 %, для К14 - это 15 %. Собственный капитал банка - это сумма средств по следующим статьям:
уставный фонд;
резервный фонд;
специальные фонды;
износ основных средств;
фонды экономического стимулирования; направленные на развитие банка;
переоценка основных средств;
прибыль текущего года;
резервы на покрытие кредитных рисков.
Динамика финансовых коэффициентов Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. приведена в табл. 2.7.
Таблица 2.7
Финансовые коэффициенты Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.
Года20082009К7 (общая рентабельность собственного капитала)3,57 %6,57 %К8 (общая рентабельность уставного фонда)17,25 ,92 %К9 (стабильная рентабельность уставного фонда)-1,05 ,62 %К10 (рентабельность уставного фонда до налогообложения прибыли)31,22 ,36 %К11 (рентабельность собственного капитала)0,68 %1,26 %К12 (рентабельность акционерного капитала)3,28 %6,48 %К13 (стабильная доходность акционерного капитала)-15,02 %-11,82 %К14 (рентабельность акционерного капитала до налогообложения прибыли)17,25 ,92 %
Рис. 2.8. Финансовые коэффициенты Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.
Анализируя полученные показатели, можно сказать, что было бы некорректно применять стандартную мировую систему учёта к специфичной российской банковской системе. Для того, чтобы можно было её применять без каких - либо ограничений, надо сначала налоги и законы под мировой уровень, а потом дать время банкам на становление и адаптацию.
Если смотреть на коэффициенты, применяемые в российской системе учёта, то явно видно двукратное улучшение деятельности Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. практически по всем коэффициентам. В частности, К7 увеличился с 3,57 % до 5,57 % .Это связано с ростом балансовой прибыли и ростом собственного капитала. К8 увеличился с 17,25 % до 33,92 % по причине роста прибыли в 2,56 раза и увеличении уставного капитала на 25 %.
Прибыль на одного работника - соотношение, позволяющее оценить, насколько согласовано управление прибылью и персоналом. Метод расчёта коэффициента при:
А) Российской системе учёта:
Балансовая прибыль
К15= -----------------------
Среднее число работников банка в периоде
10351 27134
К15(2008)= ---- = 5,175 К15(2009) = --- = 15,505
2000 1750
прибыль доход коммерческий банк
Б) Система учета по мировым стандартам:
Чистая прибыль
К16= -------------------
Среднее число работников банка в периоде
1967 5187
К16(2008)= ---- = 0,983 К16(2009)= --- = 15,505
2000 1750
Ввиду того, что в Сбербанк РФ в конце 2008 года произошли сокращения штата сотрудников, примем количество сотрудников в 2008 г. - 2000 человек , а в 2009 г. - 1750 человек. (табл. 2.8)
Таблица 2.8
Доходность одного работника
ГодаГоды20082009К15 (общая доходность одного работника)5,17515,505К16 (чистая доходность одного работника)0,9832,962
Согласно полученным коэффициентам, можно сделать вывод о том, что банк стал осмотрительнее выдавать кредиты, поэтому произошло снижение расходов. Но вместе с этим можно отметить рост непредвиденных расходов - это говорит о том, что банк все-таки зарабатывает на рискованных операциях почти 50 % своего дохода, но при этом иногда несет потери. Но, скорее всего причиной такого хода событий является неопределенность политики Правительства России в отношении банков и грабительская система налогообложения (для банков - почти 81 % составляют различные налоги и сборы).
Итак, в результате проведения анализа эффективности деятельности Сбербанк РФ можно отметить следующее:
) Банк развивается стабильно, безубыточно - об этом свидетельствуют рост балансовой и чистой прибыли, а также рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.
) Банк получает прибыль не только путем предоставления кредитов, но и путем валютных спекуляций и спекуляций на рынке ценных бумаг. Это несет в себе определенный риск - банк имеет рост непредвиденных расходов, что необходимо пресекать.
) Наблюдается рост дохода на одного работника и одновременно сокращение численности персонала - это говорит о повышающемся уровне жизни банковских работников и одновременно повышающейся материальной заинтересованности работников Сбербанк РФ в благополучном положении своего банка.
) За повышение материальной заинтересованности в Сбербанк РФ говорит и тот факт, чт