Исследование порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
27134
К1(2008)= ---- = 0.0130К1(2009)= ---- = 0.0238
796542 1142056
Балансовая прибыль за период - Нестабильный доход
К2= ------------------------
Средний остаток итога актива баланса в периоде
10351-10983 27134-14639
К2(2008)= --- = -0.00079 К2(2009)= ------- = 0.0109
796542 1142056
Различие между первым и вторым коэффициентом заключается в том, что прибыль очищается от нестабильных источников. Это имеет принципиальное значение, когда в дальнейшем оценивается динамика коэффициента. Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счёт нестабильных источников. Динамика финансовых коэффициентов Сбербанк РФ показана в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Финансовые коэффициенты Сбербанк РФ
КоэффициентыГоды20082009К1 (общая доходность активов)0,01300,0238К2 (стабильная доходность активов)-0,000790,0109
Динамика изменения коэффициентов Сбербанк РФ представлена на рис. 2.7.
Рис. 2.7. Динамика изменения финансовых коэффициентов Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.
И первый, и второй коэффициенты увеличились за два периода. Это говорит о расширении Сбербанк РФ рынка сбыта своих услуг.
При зарубежных стандартах учета, как отмечалось, определяется чистая прибыль. В этом случае расчет аналогичных коэффициентов заключается в следующих формулах:
Чистая прибыль за период
К3= ---------------------
Средний остаток итога актива баланса в периоде
1967 5183
К3(2008)= ---- = 0,00247К3(2009)= ---- = 0,00454
796542 1142065
Чистая прибыль - Нестабильный доход
К4= ----------------------
Средний остаток итога актива баланса в периоде
1967 - 10983 5183 - 14639
К4(2008)= ---- = - 0,01132 К4(2009)= ---- = - 0,00828
796542 1142056
При расчете коэффициентов на основе чистоты прибыли можно использовать их нормативные значения, рекомендованные специалистами Мирового банка в результате обобщения банковского опыта. В частности, нормативный уровень коэффициента К2 должен колебаться от 1,15 до 0,35 %, 9.4- от 1,0 до 0,6 %. Таким образом финансовые показатели работы Сбербанк РФ сведены в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Финансовые показатели Сбербанк РФ
Финансовые коэффициентыГоды20082009Коэффициент общего чистого дохода активов0,002470,00454Коэффициент стабильного чистого дохода активов-0,01132-0,00828
Сопоставляя полученные КЗ и К4 со стандартами Мирового банка, можно сказать, что банк держится на плаву за счёт нестабильного дохода. В России это доход от операций с валютой. Если же взять для анализа показатель К4, то получается вовсе неприглядная картина для Сбербанк РФ. Согласно приведенной классификации Мирового банка, по КЗ - Сбербанк РФ только начинает свое развитие и занимает низшую ступень классификации; по К4 - банк не заслуживает доверия (по мировым стандартам).
Прибыль до налогообложения к активам - соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы для оценки менеджмента прибыли.
Расчёт коэффициента при:
А) действующей в России системе учёта по формуле:
Балансовая прибыль + Налоги, уплаченные за период,
Относимые на финансовый результат
К5= ------------------------
Средний остаток по итогу актива баланса за период
10351+8384 27134+21951
К5 (2008) = ----- = 0,02352 К5(2009) = ------ = 0,04298
796542 1142056
Б) системе учёта по мировым стандартам по формуле:
Чистая прибыль за период + Все налоги уплаченные за период
К6= -------------------------
Средний остаток по итогу баланса за период
1967+8384 5183+21951
К6 (2008)= ----- = 0,01299К6 (2009)= --- = 0,02376
1142056 796542
Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы (т.е. К5, К6), тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью (табл. 2.6).
Таблица 2.6
Коэффициенты использования прибыли Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.
КоэффициентыГоды20082009К50,023520,04298К60,012990,02376
Прибыль к собственному капиталу. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка.
Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец , данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций.
Методика расчёта коэффициентов прибыльности собственного капитала при:
А) действующей в России системе учёта:
Балансовая прибыль за период
К7= --------------------
Средний размер собственного капитала в периоде
10351 27134
К7(2008)= --- х 100%=3,57% К7(2009)= --- х 100%=6,57%
289943 412998
Балансовая прибыль за период
К8= -------------------
Средний размер уставного фонда за период
10351 27134
К8(2008)= -- х 100%=17,25% К8(2009)= - х 100%=33,92%
60000 80000
Балансовая прибыль - Нестабильные виды доходов в периоде
К9= -------------------------
Средний размер уставного фонда
10351-10983 27134-14639
К9(2008)= --- х100%=-1.05% К9(2009)= ---- х 100%=15,62%
60000 80000
Балансовая прибыль за период + Налоги, относимые на себе стоимость
К10= -------------------------
Средний размер уставного фонда
10351+8384 27134+219