Исследование порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
циенты (табл. 1.3).
Таблица 1.3
Коэффициенты оценки уровня доходов и расходов банка
№ п/пЧислительЗнаменательНормативный уровень, рекомендованный специалистами Мирового банка1Процентный доход за периодСредний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, паи в другие предприятия, факторинг, лизинг)1 класс - 4,6 % 2 - 3,4 % 3 - 4,0 % 4 - 3,7 % 5 - 3,4 % 6 - 3,2 %2Непроцентный доход за периодСредний остаток по итогу актива балансаОпределяется каждым банком3Непроцентный расход за периодСредний остаток по итогу актива балансаОпределяется каждым банком4Непроцентные доходы минус беспроцентный расходыПроцентная маржа (процентные доходы - процентные расходы)1 класс - 48 % 2 - 52 % 3 - 57 % 4 - 61 % 5 - 64 % 6 - 67 %
) Анализ доходов и расходов коммерческого банка. В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков.
Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.
Внешним выражением результатов работы банка за определенный период времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служат данные о его доходах и расходах за отчетный период.
Предварительно перед анализом доходную часть результативных счетов следует сгруппировать.
В доходной части выделяют три группы статей:
. Доходы от операционной деятельности банка, включая доходы от представления межбанковских кредитов, операции с клиентами, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества. Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка.
. Доходы от побочной деятельности, т.е. сдачи в аренду служебных и др. помещений, машин, оборудования, оказания услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду случайных.
. Доходы, отраженные по ряду статей, "не заработанных" банком в течение истекшего финансового года. Эта группа доходов приукрашивает результаты деятельности банка.
Анализ структуры прибыли следует начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или производственных расходов. В частности, удельный вес операционных доходов должен приближаться к 100%, а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом быть ритмичным. При уменьшении прироста первой группы доходов общее увеличение дохода может быть достигнуто за счет двух других групп. При возникновении такой тенденции - роста доходов от побочной деятельности и "незаработанных" банк должен обратить особое внимание. Возникновение такой тенденции обычно свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, либо ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг.
Само по себе наличие доходов от побочной, небанковской деятельности обычно раiенивается как нормальное явление, однако требует постоянного внимания и контроля. Увеличение доли этой группы доходов не должно происходить за счет операционных доходов, либо носить кратковременный характер.
Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности [16, с. 53]:
-расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
-осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
-выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.
. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:
Показывает какая доля чистой (после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.
. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:
Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.
. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:
Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. ?/p>