Исследование порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?перационные доходы.
2. Экономический анализ прибыли коммерческого банка
2.1 Анализ порядка формирования и распределения прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка РФ
Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, то на первом этапе анализа необходимо провести анализ структуры доходов. Структура доходов Сбербанка РФ за 2009 г. представлена в табл. 2.1. Состав доходов Сбербанка РФ представлен на рис. 2.1.
Таблица 2.1
Анализ состава и структуры укрупненных статей доходов
Наименование показателяЗначение показателя, тыс.руб.Удельный вес, %1) Проценты, полученные за предоставленные кредиты3975041,1Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)3102332,1Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)5400,6Полученные просроченные проценты58986,1Проценты, полученные от прочих размещенных средств2570,3Проценты, полученные по открытым счетам3560,4Проценты, полученные по депозитам16761,72) Доходы, полученные от операций с ценными бумагами2243523,2Процентный доход от вложений в долговые обязательства18982,0Процентный доход по векселям130,01Дисконтный доход по векселям23442,4Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг25642,7Дивиденды, полученные от вложений в акции340,04Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами1558216,13) Другие доходы3446335,7Восстановление сумм со счетов фондов и резервов2028721,0Комиссия полученная450,05Другие полученные доходы1413114,6Итого доходов96648100,0
Рис. 2.1. Состав доходов Сбербанк РФ за 2009 г.
Рис. 2.2. Укрупненная структура дохода Сбербанк РФ
Представленные данные свидетельствуют, что доходы от операций с ценными бумагами Сбербанк РФ составляют около 23%. Структура доходов по ценным бумагам, представленная на рис. 2.3, позволяет сделать вывод, что доход от дисконтных векселей составил 10,4% от всех доходов от операций с ценными бумагами, процентный доход от вложений в долговые обязательства составил 8,5%.
Рис. 2.3. Структура доходов Сбербанк РФ по ценным бумагам за 2009 г.
Общий удельный вес доходов от вексельного обращения в Сбербанк РФ в совокупных доходах банка представлено на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Удельный вес доходов от вексельных операций в Сбербанк РФ за 2009 г.
Таким образом, доход от вексельного обращения является значительным в структуре доходов банка, однако удельный вес его не значителен, поэтому необходимо увеличивать объемы вексельного обращения в Сбербанк РФ .
Поведем анализ баланса Сбербанк РФ за два года - 2008 и 2009, - табл. 2.2.
Таблица 2.2
Оценка уровня доходов и расходов Сбербанк РФ
№ п/пЧислительЗнаменательИтогНа 01.01.09На 01.01.10На 01.01.09На 01.01.10На 01.01.09На 01.01.10115129417505734664552886043,6 ,0 16868155824796542114205614,7 ,6 7204129606796542114205612,2 ,3 966426218392936572450,04 ,89 %
Согласно табл. 2.2, банк по первому коэффициенту находится среди банков 1-го класса, по четвертому - тоже среди первоклассных банков.
Динамика изменения процентной маржи Сбербанк РФ представлена на рис. 2.5.
Рис. 2.5. Диаграмма процентной маржи Сбербанк РФ
Первый коэффициент показывает, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентируются на спрэд (маржу) в размере 3-4%. Четвёртый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30 % прибыли формировались за счёт непроцентного дохода. При этом, чем больше часть прибыли, формируемая за счёт непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) банка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг.
Также, исследуя диаграмму процентной маржи за 2008-2009 года, можно четко увидеть её рост. Это вызвано прежде всего увеличением процентного дохода и уменьшением процентного расхода.
Оценка стабильности источников дохода Сбербанк РФ представлена в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Оценка стабильности источников дохода Сбербанк РФ
ПоказателиСумма ден. ед.за 2008За 20091. Стабильные источники прибылиПроцентный доход151294175057Процентная маржа3929365724Беспроцентный доход104057138743Беспроцентный расход97204129606Превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом(+), бремя(-)68539137Итого стабильные источники дохода46146748612. Нестабильные источники доходаДоходы (+) , убытки (-) от спекулятивных операций на рынке1281117081Доходы (+) , убытки (-) от непредвиденных (неординарных) операций-1830-2440Итого нестабильные источники дохода10981146413. Прочие расходыОтчисления в резерв на покрытие возможных потерь по ссудам4677662368Налоги838421951Чистая прибыль19675183
Исследуя табл. 2.3 можно сказать следующее:
Возросли стабильные источники дохода в 1,55 раза и как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам.
Незначительно возросли нестабильные источники дохода.
Значительно (в 2,63 раза) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в Сбербанк РФ.
Рис. 2.6. Динамика изменения прибыли Сбербанк РФ
Одним из основных приёмов оценки уровня доходности коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. По действующей в России системе учёта и отчётности методы расчёта данного коэффициента могут быть такими, как в формулах (2.1) , (2.2):
Балансовая прибыль за период
К1= ------------------
Средний остаток итога актива баланса
10351