Исследование порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.
Все операционные доходы банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.
Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:
-доходы от операций с ценными бумагами;
-доходы от операций с иностранной валютой;
-комиссионные доходы;
-прочие операционные доходы.
1.2 Методика анализа порядка формирования и распределения прибыли в банке
Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу.
Цель анализа доходов и расходов коммерческого банка - выявление потенциальных резервов роста прибыльности банковской деятельности.
Анализ доходов коммерческого банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным результатам финансового состояния учреждений банка. Исходя из этого овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.
Источники информации и методы, используемые для анализа прибыли коммерческого банка представлены в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Источники информации и методы, используемые для анализа порядка формирования и распределения прибыли коммерческого банка
Источники и методыСодержаниеИсточники информации- бухгалтерские балансы- оперативная статистическая отчетность учреждений банка- прочая информация о работе учреждений банка (материалы проверок, ревизий и т.д.)- материалы выборочных обследований- сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионеМетодыа) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банкаб) группировка отчетных данных по учреждениям банка, находящимся примерно в схожих экономических условияхг) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и т.д.д) исчисление и оценка удельных весов.
Исходя из периодичности проведения анализ может быть: ежедневным; еженедельным; пятнадцатидневным; месячным; квартальным; полугодовым; годовым.
Существуют различные подходы к анализу доходов и расходов коммерческого банка.
Галина Щербакова предлагает методику, согласно которой факторы, определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов.
) Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности.
Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Качественная оценка собственных ресурсов может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах. Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации собственных средств, сокращению которого ведет к росту ликвидности и доходности.
Анализ структуры привлеченных средств коммерческих банков свидетельствует о преобладании депозитов до востребования и, прежде всего, средств на расчетных и текущих счетах клиентов, а также межбанковских кредитов. Традиционно первый источник является более предпочтительным с точки зрения доходности банка, устойчивости и надежности самих ресурсов. В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка [11, с. 63].
Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности, степени риска и ликвидности. В этих целях определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам. При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций. Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.
С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов. С этой целью могут быть использованы различные показатели, например, коэффициент доходности активов. Активы, приносящие доход позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение прибыли банку, и актива, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основные средства и др. статьи)
В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами. расчету могут показать, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные данные сравниваются с данными аналогичных банков. В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффи