Исследование показателей по труду и расходов на его оплату
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
036,825,79527,125,52731,1490,3143,3105,41.2.Надбавки к тарифным ставкам1506,65,6544,31,5957,42,6962,30413,136,1175,9ИТОГО постоянные затраты7812,328,899581,127,2210484,528,071768,8903,4122,6109,42. Переменные расходы на содержание персонала2.1 Заработная плата по сдельным расценкам4546,116,86722,719,16077,116,32176,6645,6147,990,42.2 Заработная плата несписочного состава, внешние совместители43,70,241,60,177,30,2-2,135,795,2185,82.3 Премии и вознаграждения по итогам работы311911,55341,215,25980,816,02222,2639,6171,21122.4 Выплаты компенсирующее-го характера1378,25,11092,93,11239,63,3-285,3146,779,3113,42.5 Оплата за неотработанное время26099,72473,97,03140,38,4-135,1666,494,8126,92.6 Отчисления в Фонд социальной защиты населения РБ7013,525,98838,725,19364,525,11825,2525,8126105,92.7 Выходное пособие при увольнении4,20,0118,10,123,50,113,95,4431,0129,82.8 Отчисления на обязательное страхование97,60,4130,10,4140,20,432,510,1133,3107,82.9 Материальная помощь работникам24,10,118,30,100-5,8-18,375,902.10 Расходы на профессиональ-ное обучение работников10,70,0423,90,126,80,113,22,9223,4112,12.11 Расходы на спецодежду146,70,53601,02100,6213,3-150245,458,32.12 Командировочные расходы86,20,3271,50,8274,10,7185,32,63151012.13 Проценты по кредитам банка для выплаты заработной платы144,50,5280,90,8310,50,8136,429,6194,4110,5Итого переменные затраты19223,571,1125613,872,7826864,771,936390,31250,9133,2104,9ИТОГО27035,810035194,910037349,21008159,12154,3130,2106,1
На основании таблицы 2.12 можно сделать вывод, что переменные расходы занимают больший удельный вес в структуре расходов на содержание персонала и составляет 71,11% за 2007г.; 72,78% за 2008г.;71,93% за 2009г. В 2009г. по сравнению с 2008 г. удельный вес снизился на 0,85 %, за счет снижения заработной платы по сдельным расценкам, её удельный вес в 2009г по сравнению с 2008 г. снизился на 2,8%. Можно сделать вывод, что предприятие стало переходить на повременную оплату труда, так как в 2009 г. в сравнении с 2008 г. постоянные расходы выросли на 1768,8 млн. р., или на 9,4%. Рассматривая переменные затраты мы увидим, что предприятие с каждым годом увеличивает расходы по выплате процентов на заработную плату, то есть все чаще берет кредиты. В 2008г по сравнению с 2007 г эта цифра увеличилась на 136,4 млн.р., в 2009г по сравнению с 2008г. на 29,6 млн.р., это увеличение негативно сказывается на результаты деятельности организации, увеличивая себестоимость, у предприятия недостаточно собственных денежных средств на выплату заработной платы. Увеличение командировочных расходов в 2008г на 185,3млн. и в 2009г на 2,6 млн.р., это связано с расширением маркетинговой деятельности предприятия. Расходы на профессиональное обучение так же увеличились в 2008г по сравнению с 2007г на 13,2 млн., в 2009г по сравнению с 2008 г на 2,9 млн., что показывает активную работу кадровой службы направленную на повышения образовательного уровня персонала. По данным таблицы 2.12 проанализируем изменение расходов на персонал в объеме от реализации, расходы на одного сотрудника, расходы на один производительный час.
Таблица 2.12 Изменение расходов на персонал за 2008-2009гг на ОАО Полесье
Показатели2008 г2009 г.Отклонение 2009 от 2008 ггТемп роста в %, 2009 от 2008гг.Расходы на персонал ,всего млн.руб.35194,937349,22154,3106,12Выручка в действующих ценах,млн.руб9370892890-81899,12Среднесписочная численность работников,чел.39933845-14896,2Доля расходов на персонал,млн.р.(стр1/стр.2)*10037,5540,22,65107Расходы на 1 работника ,млн.р8,8149,7130,89110Отработанно всеми работниками,чел.-час.6741,66099,5-642,190,4Расходы на один производительный час,руб522061239031171. Показатель доли издержек на персонал в объеме реализации, дает представление о том, какая часть валовой выручки организации расходуется на персонал. Этот показатель рассчитывается как частное от деления общей величины издержек на персонал на объем реализации за период. Доля издержек на персонал в 2009г составила 40,2% объема реализации. Другими словами, из каждого заработанного организацией рубля 40 копеек расходовалось на рабочую силу. Показатель доли издержек на персонал следует анализировать в динамике. Его рост является негативной тенденцией, поскольку означает сокращение доли средств, которые организация может потратить на покрытие других видов издержек и реализовать в качестве прибыли. На примере ОАО Полесье видно, что произошел рост издержек на 2,65%
. Издержки на одного сотрудника. Этот показатель рассчитывается путем деления общей величины издержек на персонал за исследуемый период на численность сотрудников организации. Показатель издержек на одного сотрудника дает представление о том, во сколько в среднем обходится один сотрудник в течение исследуемого периода. На исследуемом предприятии издержки по сравнению с 2008 г в 2009г . увеличились на 0,89 млн.
. Издержки на один производительный час. Этот показатель дает представление о том, во сколько организации в среднем обходится один час производительного труда с точки зрения расходов на рабочую силу. Он рассчитывается как общие издержки на персонал, деленные на общее число производительных часов за период. На исследуемом предприятии издержки по сравнению с 2008 г в 2009г . увеличились на 903 руб.
Так как наблюдается тенденция к росту расходов на персонал, руководству и службе ОТИЗ необходимо пересмотреть эту статью расходов и изыскать резервы для снижения.
2.3 Анализ влияния трудовых ресурсов и эффективности их использования на результаты деятельности организации
На уровень производительности труда влияют различные факторы, что проявляется через изменение среднечасовой выработки и приводит к изменению объема выпуска продукции.
Анализ производительности труда позволяет перейти к анализу влияния на объем производства трудовых ресурсов в целом, характеризующих наличие рабочей силы. На основании данных таблицы 1.3-Показатели деятельности ОАО Полесье за 2007-2009гг., проведем анализ влияния факт