Исследование доходов банка и направления его совершенствования
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
возможных убытков по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами, а также по неполученным доходам по этим операциям.
.5 Поступления по ранее списанным долгам, которые считались безнадежными.
Наиболее широко распространена классификация доходов по видам банковских операций:
доходы от кредитования клиентов;
по размещенным депозитам;
от операций с ценными бумагами;
инвестиций;
валютные операции;
доходы от прочих операций.
В коммерческих банках Республики Беларусь доходы отражаются по восьмому классу плана счетов бухгалтерского учета .
Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализа, а также финансового менеджмента- системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно это обстоятельство обуславливает значение анализа совокупных доходов банка.
Своевременное и правильно использование результатов анализа позволяет: продавать банковские продукты по наиболее приемлемым ценам; использовать ресурсы в наиболее выгодных направлениях; находить новые пути увеличения доходов.
Далее рассмотрим каким образом мы сможем произвести анализ доходов .
1.2 Источники информационного обеспечения, задачи и методика анализа доходов бака
Основными нормативно-правовыми документами, регулирующими учет доходов и расходов банка являются: Гражданский Кодекс Республики Беларусь, Банковский Кодекс Республики Беларусь, Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь № 125 от 30 июля 2009г.
Еще одними немаловажными документами характеризующими деятельность банков являются внутренние документы: Устав, Распоряжения правлений и т.д. Операции по счетам доходов в обязательном порядке подвергаются дополнительному контролю главным бухгалтером или его заместителем, либо уполномоченным на то лицом. В ОАО "Белинвестбанк" учет операций по доходам ведется с использованием собственного программного обеспечения - информационно-учетная система BARS.
Комиссионные вознаграждения и тарифы утверждаются по банку централизованно, решением Правления. В течении года в Тарифы могут вносится дополнения и изменения, которые утверждаются финансовым комитетом ОАО "Белинвестбанк".
Первоначальной базой для осуществления анализа является накопление и систематизирование информации как в целом по коммерческому банку, так и в разрезе его филиалов и отделений. Основными источниками информации для проведения анализа и принятия решений являются: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; отчет о доходах и расходах в иностранной валюте по статьям учета ОАО Белинвестбанка; различные проверочные ведомости; ведомости начисленных процентных и комиссионных доходов; расчет результата от валютно-обменных операций и др.
Все отчеты и ведомости формируются как в целом по ОАО "Белинвестбанк", так и по каждому отделению отдельно, что дает возможность анализировать финансовое состояние отдельно взятого отделения.
Анализ доходов банка предполагает решение следующих задач:
анализ состава и структуры доходов банка;
оценка динамики доходов банка;
анализ факторов, оказывающих влияние на суммы полученных доходов;
определение резервов увеличения доходов и разработка мероприятий по их мобилизации.[1, с.186]
В процессе анализа состава и структуры банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Анализ проводится в динамике. Затем анализ доходов углубляется и проводится по видам операций.
Так как основными источниками пополнения ресурсной базы банка являются средства клиентов, необходимо оценить их структуру и динамику.
Учитывая то, что процентные доходы составляют большую часть доходов банка, следует изучить структуру и динамику кредитной задолженности клиентов.
Зная о том, что прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, если полученные им доходы превышают произведенные расходы, необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить их темп роста, рассчитать показатели рентабельности и прибыльности доходов банка. Методика расчета данных показателей представлена в таблице 1.2.1.
Таблица 1.2.1 Методика расчета эффективности доходов банка.
ПоказателиМетод расчетаЭкономическая интерпритацияРентабельность активовОтношение прибыли к средней величине активов умноженное на 100Характеризует сумму прибыли, полученную со 100 руб. средств, размещенных в активные операции.Доходность активовОтношение суммы доходов к средним остаткам активов умноженное на 100Характеризует размер доходов получаемых банком с каждых 100 руб., вложе?/p>