Заполняем книгу покупок
Информация - Юриспруденция, право, государство
Другие материалы по предмету Юриспруденция, право, государство
Н-1 от 09.06.2011 N 122345 ЧУП "Д", Республика Беларусь 100200325 11322,12310000,000 1322,12316.06.2011 ТТН-1 от 15.06.2011 N 003566 ООО "Г", Республика Беларусь 100200301 11500,0005000,000 1000,000 5000,000 500,000 17.06.2011 ТТН-1 от 17.06.2011 N 012345 ЧУП "В", Республика Беларусь 100321200 13920,00011600,000 2320,000 22.06.2011 платежное поручение от 24.05.2011 Фирма "Л", Литва XXXXXXXXX 13500,00011250,000 2250,000 24.06.2011 справка от 22.06.2011 N 2938 ООО "С", Республика Беларусь 101345654 690,000 575,000 115,000 28.06.2011 декларация на товары от 27.06.2011 N 9033 24.06.2011 платежное поручение от 23.06.2011 N 340 Фирма "П", Польша YYYYYYYYY 14520,00013200,000 1320,00010.07.2011 платежное поручение от 10.07.2011 N 361 Фирма "Р", Российская Федерация 400132480025200,00021000,000 4200,000 30.06.2011 платежное поручение от 24.12.2010 N 682 ООО "И", Республика Беларусь 102789456 45,600 38,000 7,600 30.06.2011 справка от 13.07.2011 N 3002 получена 15.07.2011 ООО "С", Республика Беларусь 101345654 660,000 550,000 110,000 Всего x 13702,600x 1820,000x 1322,123
Руководитель организации (индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо Макаров Н.И.
Главный бухгалтер Игнатова Л.А.
КНИГА ПОКУПОК
Плательщик-покупатель ООО "А" УНП покупателя 100654123
Покупка за период с 01.06.2011 по 30.06.2011
(тыс.руб.)
Дата приобретения и номер документа Дата оплаты и номер документа Наименование продавца УНП продавца Всего покупок, включая НДС В том числе покупки, облагаемые налогом по ставке 20% 10% Расчетная ставка 6 7 8 стоимость покупок без НДС сумма НДС стоимость покупок без НДС сумма НДС стоимость покупок без НДС сумма НДС 1 2 3 4 5 6а 6б 7а 7б 8а 8б 31.05.2011 чек от 30.05.2011 N 101112, авансовый отчет от 31.05.2011 N 15 01.06.2011 РКО от 01.06.2011 N 45 ОАО "У", Республика Беларусь 107657890210,000 175,000 35,000 06.06.2011 ТТН-1 от 06.06.2011 N 003456 30.05.2011 платежное поручение от 30.05.2011 N 321 ООО "Г", Республика Беларусь 10020030112000,000 10000,000 2000,00007.06.2011 акт выполненных работ от 07.06.201109.06.2011 платежное поручение от 08.06.2011 N 329 ООО "Е", Республика Беларусь 1003017779000,000 7500,000 1500,00009.06.2011 ТТН-1 от 09.06.2011 N 122345 16.06.2011 платежное поручение от 15.06.2011 N 332 ЧУП "Д", Республика Беларусь 10020032511322,123 10000,000 1322,12322.06.2011 платежное поручение от 24.05.2011 Фирма "Л", Литва XXXXXXXXX13500,000 11250,000 2250,00016.06.2011 ТТН-1 от 15.06.2011 N 003566 24.06.2011 платежное поручение от 24.06.2011 N 343 ООО "Г", Республика Беларусь 10020030111500,000 5000,000 1000,0005000,000 500,00031.05.2011 чек от 30.05.2011 N 101112, авансовый отчет от 31.05.2011 N 15 01.06.2011 РКО от 01.06.2011 N 45 ОАО "У", Республика Беларусь 107657890210,000 175,000 35,000 06.06.2011 ТТН-1 от 06.06.2011 N 003456 30.05.2011 платежное поручение от 30.05.2011 N 321 ООО "Г", Республика Беларусь 10020030112000,000 10000,000 2000,00007.06.2011 акт выполненных работ от 07.06.201109.06.2011 платежное поручение от 08.06.2011 N 329 ООО "Е", Республика Беларусь 1003017779000,000 7500,000 1500,00009.06.2011 ТТН-1 от 09.06.2011 N 122345 16.06.2011 платежное поручение от 15.06.2011 N 332 ЧУП "Д", Республика Беларусь 10020032511322,123 10000,000 1322,12322.06.2011 платежное поручение от 24.05.2011 Фирма "Л", Литва XXXXXXXXX13500,000 11250,000 2250,00016.06.2011 ТТН-1 от 15.06.2011 N 003566 24.06.2011 платежное поручение от 24.06.2011 N 343 ООО "Г", Республика Беларусь 10020030111500,000 5000,000 1000,0005000,000 500,000
Руководитель организации (индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо Макаров Н.И.
Главный бухгалтер Игнатова Л.А.
Пояснения к порядку отражения сумм НДС в книге покупок
книга покупка заполнение
Как видно из приведенных примеров заполнения книги покупок в зависимости от метода определения выручки от реализации, итоговые данные по суммам НДС, на основании которых осуществляются налоговые вычеты, различаются. Поясним, почему это происходит.
1. ООО "А" является плательщиком НДС при приобретении рекламных услуг у нерезидента, не состоящего на учете в налоговых органах Республики Беларусь (подп. 1.4.3 ст. 33, п. 1 ст. 92 НК). Исчисленный при перечислении оплаты нерезиденту НДС (п. 5 ст. 100 НК) отражается по стр. 13 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация по НДС) за май 2011 г. (подп. 10.9 Инструкции N 82).
Исчисленная в мае 2011 г. и уплаченная в бюджет сумма НДС подлежит вычету в отчетном периоде, следующем за периодом ее исчисления (п. 14 ст. 107 НК), т.е. отражается в книге покупок за июнь 2011 г. В таком порядке книга покупок заполняется независимо от метода определения выручки от реализации объектов. При этом графа 1 книги в данном случае не заполняется, так как при наличии права на вычет отсутствует первичный учетный документ от исполнителя услуг, а право на вычет в свою очередь не зависит от факта оказания услуг нерезидентом. В графе 2 книги покупок указывается 22-е число месяца представления налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, за который исчислена сумма НДС, т.е. 22.06.2011 (абз. 5 ч. 1 подп. 69.2 Инструкции N 82).
. Сумма НДС, предъявленная при реализации канцтоваров, приобретенных работником ООО "А" за личные средства, отражается у ООО "А", определяющего выручку от реализации "по оплате", так как наступило право на вычет (канцтовары оприходованы, задолженность перед работником погашена) и документы, являющиеся основанием для этого вычета, получены.
В графе 1 книги покупок указываются номер документа, выданного организацией розничной торговли, в котором выделены ставка и сумма НДС, заверенные печатью или штампом продавца и подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного (п. 4 ст. 105 НК, абз. 3 ч. 1 подп. 69.1 Инструкции N 82), а также дата и номер авансового отчета работника. В графу 2 книги вносятся дата и номер расходного кассового ордера, по которому деньги выданы работнику (абз. 2 ч. 1, ч. 2 подп. 69.2 Инструкции N 82).
ООО "А", определяющим выручку от реализации по мере отгрузки объектов, вычет осуществлен при оприходовании канцтоваров, т.е. в мае 2011 г.
. Сумма НДС отражается в книге покупок у ООО &