Доходы и расходы в деятельности предприятия (организации, фирмы): формирование, фактическое состояние, пути эффективного использования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?луг) были выше плана на 5,4%, доходы от реализации финансовых услуг были меньше плановой величины на 1,8%. Операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы увеличились по сравнению с планом на 78,9%. В 2006г. для покрытия возможных убытков по текущей деятельности в УФПС было направлено целевое финансирование в размере 3050,1 тыс. руб. из головной организации.
Общая величина расходов по сравнению с планом в 2006г. была выше на 0,5%. Расходы по заработной плате уменьшились по сравнению с планом на 0,4%. Услуги сторонних организаций по обработке почты превысили план на 3,2%. Расходы на приобретение материалов были ниже плана на 1,0%. Величина командировочных расходов не превысили плановую величину и были ниже на 5,5%.
Таблица 3 - Анализ выполнения плана по доходам в УФПС Алтайского края - филиала ФГУП Почта России в 2007г., тыс. руб.
Наименование показателя№ стр2007 годОтклонение (+,-)Процент выполнения плана, %ПланФакт1. Доходы, всего010887441,4904624,717183,3101,92. Расходы, всего2001034764,11039869,75105,6100,53. Внутрисистемные расчеты500-13844,4-16008,9-2164,5115,64. Прибыль (убыток) до налогообложения600-161167,1-151253,99913,293,85. Налог на прибыль700-20952,8-16651,84301,079,56. Чистая прибыль (убыток)800-140214,4-134201,36013,195,7
Расходы на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты были меньше плана на 22,2%. Расходы на мероприятия по охране труда, промышленной, пожарной безопасности и ГО также были меньше плановых показателей на 20,3%. Прочие производственные расходы меньше плановых показателей на 1,7%. Расходы по аренде были меньше плана на 16,9%. Величина затрат на коммунальные услуги была выше запланированных на 0,1%. Затраты на услуги связи были меньше плановых на 14,8%. Величина расходов на ремонт была меньше запланированной на 22,0%. Сумма начисленной амортизации превысила плановый показатель на 6,7%. Запланированные расходы на рекламу и связи с общественностью были использованы только на 15,5%. Затраты на охранные услуги также превысили план и составили 2,1%. Информационно-консультационные услуги были меньше плановых на 18,1%. Расходы на страхование были меньше плана на 10,6%. Величина налогов и обязательных платежей в составе себестоимости была выше запланированной на 56,8%. Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы превысили плановую величину на 55,6%. Доходы, фактически полученные от произведенных внутрисистемных расчетов были выше на 35,5% запланированной величины, но при этом расходы существенно превысили доходы. Величина убытка до налогообложения была ниже запланированной. На протяжении 2006-2007гг. вместо прибыли предприятием планировался убыток, так в 2007г. он фактически составил 134201 тыс. руб. (на 4,3% меньше плана).
Таким образом, проведенный анализ выполнения плана по доходам и расходам позволил сделать вывод, что в 2007г. планирование доходов и расходов стало более точным за счет переходы предприятия в ФГУП Почта России. Однако, отрицательным моментом является снижение величины прибыли предприятия за счет отчисления более 20% полученной прибыли в головное предприятия, что приводит к убыточности деятельности УФПС по Алтайскому краю.
Проведем анализ динамики доходов и расходов УФПС Алтайского края - филиала ФГУП Почта России за 2005-2007гг. в Приложении М.
В том числе увеличение доходов произошло за счет увеличения услуг почтовой связи на 18,9% в 2006г. и на 37,0% в 2007г., а также за счет роста реализации товаров на 27,0% в 2006г. и на 22,6% в 2007г. Произошло некоторое замедление роста доходов от реализации финансовых услуг в 2007г., так в 2006г. рост финансовых услуг составлял 17,1% а в 2007г. 11,8%. Замедление темпа роста финансовых услуг произошло в результате сокращения приема переводов в счет погашения потребительских кредитов банка Русский Стандарт. Данным банком был открыт филиал, в связи с чем произошел отток клиентов.
Операционные, внереализационные доходы и чрезвычайные доходы в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличились почти в 2 раза за счет выявления прибыли прошлых периодов в результате корректировки бухгалтерской отчетности и за счет появления статьи проценты к получению. Данная статья образовалась после заключения агентских договоров с рядом банков на перечисление денежных средств, поэтому появилась новая статья доходов - вознаграждение за перечисление денежных средств. В 2007г. рост стабилизировался и увеличение составило всего 1,1%.
Текущая деятельность филиала УФПС Алтайского края - филиала ФГУП Почта России была убыточной на протяжении 2006-2007г. Поэтому ФГУП Почта России производило целевое финансирование 2006-2007г. на покрытие убытков, при этом в 2007г. по сравнению с 2006г. сумма финансирования увеличилась в 2,2 раза.
По данным таблицы 4 и Приложения М можно видеть, что общая величина расходов организации в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась на 26,7%, а в 2007г. по сравнению с 2006г. на 34,4%. Рост расходов произошел в результате увеличения всех статей расходов организации.
Заработная плата увеличилась на 14,2% в 2006г. за счет индексации заработных плат работников УФПС Алтайского края - филиала ФГУП Почта России. В 2007г. рост составил 42,5% к уровню 2006г. за счет внедрения системы поощрения для почтальонов за оказание нетрадиционных услуг, таких как продажа знаков почтовой оплаты, торговли на дому товарами народного потребления, приема коммунальных платежей.
Услуги сторонних организаций по перевозке почты сократились в результате прекращения сотрудничества с инкассаторскими фирмами по перевозке денежных средств.
Услуги сторонних организаций по обработке почты увеличились в 2006г. на 11,1% и