Государственный финансовый контроль
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
тоит в применении финансовых санкций - денежных штрафов и носит исключительно материальный характер.
В случае неоднократных нарушений организациями правил ведения кассовых операций, согласно ст. 120 Налогового кодекса нарушения квалифицируются как "грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и объектов налогообложения", в результате которых наблюдается несвоевременное или неверное отражение на счетах бухгалтерского учета и отчетности денежных средств налогоплательщика.
Ст. 120 Налогового кодекса предусматривает санкции за грубое нарушение правил учета доходов и расходов объектов налогообложения. Ею предусмотрены штрафы в размере 5 000 рублей в случае нарушений в один отчетный период, 15 000 рублей в случае нарушения в течение более чем одного отчетного периода, 10% от суммы неуплаченного налога, если нарушения повлекли занижение налоговой базы.
Более серьезными являются нарушения действующего законодательства за расчеты юридических лиц с населением без использования кассового аппарата. Порядок расчетов регулирует Закон РФ от 18.06.93 г. № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением". Использование неисправной контрольно-кассовой машины влечет наложение штрафа в размере 200 минимальных месячных оплат труда, осуществление торговых операций после приостановления деятельности - 700-кратный размер минимальной заработной платы. Невыдача чека покупателю или выдача чека с указанием суммы менее уплаченной - 10-кратный размер минимальной заработной платы, не менее 20% от стоимости покупки.
Административная ответственность - вид юридической ответственности граждан, должностных лиц, юридических лиц за совершенное административное нарушение. Порядок основания и привлечения к административной ответственности регулируются Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП) и другими правовыми актами.
В случае несоблюдения кредитными организациями федеральных законов и нормативных актов и предписаний Банка России по вопросам организации денежного обращения применяются меры административного характера. Наиболее частым является невыполнение контрольных функций по организации денежного обеспечения. Ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке" предусматривает устранение нарушения, взыскание штрафа в размере одной десятой процента от размера минимального уставного капитала, а в случае невыполнения предписания - 1% от величины уставного капитала.
Уголовная ответственность - это вид юридической ответственности, заключающийся в ограничении прав и свобод лиц, виновных в совершении преступления, предусмотренного Уголовным кодексом РФ. Наиболее серьезными преступлениями в сфере денежного обращения являются изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг; изготовление и сбыт поддельных кредитных карт и иных платежных документов; легализация (отмывание) денег, приобретенных незаконным путем. Совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными незаконным путем, предусматривает наказание согласно ст. 174 УК штраф в размере от 500 до 700 минимальных размеров оплаты труда либо лишение свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 100 минимальных размеров оплаты труда. В случае совершения финансовых преступлений группой по предварительному сговору либо с использованием служебного положения, закон предусматривает лишение свободы от четырех до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой. "Отмывание денег" в особо крупных размерах влечет наказание в виде лишения свободы на срок от семи до десяти лет с конфискацией имущества.
Задача 1
Гражданин России К.А. Копылов решил провести отпуск у родственников на Украине. На таможенном посту он предъявил 1 100 долларов США, пять именных акций Внешторгбанка, пять облигаций муниципального займа г.Новосибирска, сберегательный сертификат банка "Сибакцептбанк" на сумму 25 000 рублей и вексель коммерческого банка на сумму 250 000 рублей. Ему было предложено заполнить соответствующие бланки и предоставить разрешение на вывоз валютных ценностей.
Дайте понятие валютных ценностей в соответствии с действующим законодательством.
Каков порядок ввоза-вывоза иностранной валюты и валютных ценностей, а также ценных бумаг из России и в Россию?
Должен ли Копылов представить какие-либо документы на таможенном посту в вышеназванном случае?
В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9.10.92 г. № 3615/1 под иностранной валютой понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах.
Валютные ценности - это более широкое понятие, чем валюта. В состав валютных ценностей входят:
иностранная валюта;
ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий;
природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработан?/p>