Внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
сновные материалы определяются по техническим нормам:
Таблица 11 - Норма расхода основных материалов
№ п/пНаименование сырья, материалов.Единица измерения.Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).Планово-заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб.Стоимость материальных ресурсов, тыс. руб.1Вельветм22,131084023,092Бязьм20,219860,213Клеевой прокладочный материалм20,1639720,164ИТОГО23,46
На годовой объем составляют 23,46157054 = 3684486,84 тыс. руб.
. Возвратные отходы составляют 0,8% от стоимости основных материалов:
на годовой выпуск - 3684486,840,8%/100 = 29475,90 тыс. руб.
на единицу - 29475,90/157054 = 0,19 тыс. руб.
. Вспомогательные материалы на технологические цели:
на годовой выпуск - 124419,75 тыс. руб. (таблица 4);
на единицу - 124419,75/157054 = 0,80 тыс. руб.
. Транспортно-заготовительные расходы:
на годовой выпуск - (3684486,84+124419,75)2%/100=76178,13 тыс. руб.;
на единицу - 76178,13/157054 = 0,49 тыс. руб.
. Топливо и энергия на технологические цели по нормативу предприятия:
на годовой выпуск - 2,0157054 = 314108,00 тыс. руб.
на единицу - 2,0 тыс. руб.
. Основная заработная плата производственных рабочих равняется прямому ФЗП:
на годовой выпуск - 693524,63 тыс. руб.
на единицу - 693524,63/157054 = 4,42 тыс. руб.
. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Определяется как разница между месячным и прямым ФЗП:
на годовой выпуск - (1017081,10-693524,63)= 323556,47 тыс. руб.
на единицу - 323556,47/157054 = 2,06 тыс. руб.
. Отчисления на социальные нужды включают 34% ФСЗН и 0,6% отчисления в фонд страхования от несчастных случаев. Итого 34,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих
на годовой выпуск - 1017081,1034,6%/100 = 351910,06 тыс. руб.
на единицу - 351910,06/157054 = 2,24 тыс. руб.
. Расходы на подготовку и освоение производства составляют 21% от основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,6321%/100 = 145640,18 тыс. руб.
на единицу - 145640,18/157054 = 0,93 тыс. руб.
. Общепроизводственные расходы составляют 56% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,6356%/100 = 388373,80 тыс. руб.
на единицу - 388373,80/157054 = 2,48 тыс. руб.
. Общехозяйственные расходы составляют 63% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:
на годовой выпуск - 693524,6363%/100 = 436920,52 тыс. руб.
на единицу - 436920,52/157054 = 2,79 тыс. руб.
Производственную себестоимость считаем в таблице 12.
. Коммерческие расходы составляют 1,81% от производственной себестоимости (таблица 12).
. Сбор в инновационный фонд составляет 0,25% (таблица 12).
Полную себестоимость рассчитываем в таблице 12.
Таблица 12 - Калькуляция себестоимости продукции
№ п/пСтатьи затратПлановые затраты, тыс. руб.на единицуна годовой объем1.Сырье и основные материалы.23,463684486,842.Возвратные отходы (вычитаются)0,1929475,90Итого сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов23,273655010,943.Вспомогательные материалы на технологические цели0,80124419,754.ТЗР0,4976178,135.Топливо и энергия на технологические цели2,00314108,006.Основная заработная плата производственных рабочих4,42693524,637.Дополнительная заработная плата производственных рабочих2,06323556,478.Отчисления на социальные нужды2,24351910,069.Расходы на подготовку и освоение производства0,93145640,1810.Общепроизводственные расходы2,48388373,8011.Общехозяйственные расходы2,79436920,5212.Итого производственная себестоимость41,456509642,4813.Коммерческие расходы0,75117824,5314.Инновационный сбор0,1116610,1915.Всего полная себестоимость42,306644077,20
. Планирование цены, прибыли и рентабельности
Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия.
Определяем оптовую цену предприятия (Цопт):
Цопт = Сп + П
Сп - полная себестоимость единицы продукции;
П - прибыль предприятия.
Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:
П = СпРN / 100
РN - норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.
П = 42,3018%/100 = 7,62 тыс. руб.
Цопт = 42,30 + 7,62 = 49,92 тыс. руб.
Далее производим расчет отпускной цены изделия.
Отпускная цена изделия равняется оптовой цене:
Цотп = Цопт = 49,92 тыс. руб.
Отпускная цена с НДС:
Цс НДС = ЦотпКНДС
где КНДС ? коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость:
Цс НДС = 49,921,20 = 59,91 тыс. руб.
Прибыль от реализации:
Пр = В-НДС - С
В = 15705459,91 = 9409105,14 тыс. руб.
Пр = 9409105,14-9409105,1420/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.
Рентабельность реализованной продукции:
R = Пр/С100 = 1196843,75/6644077,20100% = 18%
6. Расчет планируемых показателей эффективности
. Объем производства продукции в натуральном выражении ? 157054 штук;
. Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах:
ТП = ППКсортЦопт = 1570540,998549,92 = 7828375,48 тыс. руб.
. Объем реализованной продукции:
Рпл = 7828375,48 тыс. руб.
. Затраты на рубль товарной продукции:
руб.
. Прибыль от реализации:
Пр = 9409105,14-9409105,1420/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.
. Рентабельность продукции:
R = Пр/С100 = 1196843,75/6644077,20100% = 18%
. Списочная численность промышленно-производственного персонала:
Чс = 110 человек
. Производительность труда в натуральных единицах годовая:
ПТраб = ПП / Чр = 157054 / (971877) = 0,86 шт./чел. в час
. Выработка одного рабочего в г