Внедрение системы управления по целям
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
В»енных на изыскание путей дальнейшего развития предприятия.
Альтернативными направлениями является предоставление более комплексного обслуживания покупателей за iет открытия новых направлений бизнеса (кафе, пиццерия, кофейня), расширение ассортимента и предоставление уникальных товаров.
Однако расширение товарного ассортимента является лишь краткосрочным решением проблемы, так как новинки достаточно быстро устаревают.
Соответственно открытие новых направлений бизнеса является более приемлемой альтернативной.
Так в частности руководству ООО КУМ предлагается открыть кафетерий в одном из своих магазинов, где покупателям будут предлагаться комплексные обеды. Проведенный среди покупателей опрос позволил сделать вывод, что многие жители близлежащего квартала готовы приобретать готовые комплексные обеды, которые останется только подогреть в микроволновке, что значительно облегчит труд многих хозяек и крайне удобно для одиноких людей.
При этом будет решено несколько проблем.
Во-первых, за iет реализации продукции через кафетерий планируется увеличить общую выручку ООО КУМ.
Во-вторых, за iет организации комплексных обедов планируется привлечь новых покупателей.
И, наконец, организация работы кафетерия создаст дополнительные рабочие места.
Таким образом, основными видами деятельности кафетерия КУМ является:
организация горячего питания: обеды, бизнес-ланчи;
реализация ликеро-водочной продукции;
реализация быстрого питания.
Предполагается, что посетителям кафетерия будут предлагаться следующие товарные группы: быстрое питание, легкие закуски и салаты, а также горячие блюда.
Для организации деятельности кафетерия предлагается выкупить помещение первого этажа, прилегающее к магазину.
Общая сумма затрат на организацию деятельности кафетерия представлена в таблице 3.
Таким образом, предварительная сумма затрат на оборудование кафетерия составит 761 тыс. руб.
По предварительным подiетам, посещаемость кафетерия составит порядка 50 чел. ежедневно.
Таблица 3 - Смета затрат на открытие кафетерия
Статья затратСумма, тыс. руб.Перепланировка помещения под кафетерий250Стоимость материалов для ремонта168Оплата рабочим125Покупка мебели и оборудования 95Посуда и прочий инвентарь93Прочие затраты30Итого 761
В среднем посетитель кафетерия тратит от 50 до 100 руб. за одно посещение в дневное время и от 250 до 500 руб. - в вечернее время. Таким образом, средняя дневная выручка кафетерия составит от 150 до 300 руб. от одного посетителя. Соответственно общая дневная выручка кафе планируется в размере 7,5 тыс. руб.
Таким образом, минимальная месячная выручка кафетерия с учетом 6 дневного рабочего дня составит 195 тыс. руб. в месяц.
Следовательно, выручка кафетерия составит 2340 тыс. руб. в год.
Необходимо отметить, что годовая выручка будет неравномерно распределена по кварталам, что связано с сезонностью деятельности кафетерия
На основании приведенных предварительных данных составим систему бюджетов кафетерия
Далее составим график поступления денежных средств от основной деятельности кафетерия. Прогнозный график поступления денежных средств от основной деятельности ООО КУМ представлен в таблице 4.
Таблица 4 - График поступления денежных средств от основной деятельности ООО КУМ в 2011 году, тыс. руб.
Квартал 1Квартал 2Квартал 3Квартал 4За годВыручка5205856156202340Приток денег от продаж 1 кв.390130520Приток денег от продаж 2 кв.439146585Приток денег от продаж 3 кв.461154615Приток денег от продаж 4 кв.465465Итого поступление 3905696076192185
При составлении графика поступления денег учитывается, что в соответствии с типовым договором выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 75%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.
Таким образом, в первом квартале 2009 года предприятие получает деньгами 75% выручки первого периода в объеме 390 тыс.руб. В итоге, ожидаемая сумма поступлений в первом квартале 2009 года составляет 390 тыс. руб. Во втором квартале 2009 г предприятие ожидает получить 25% от выручки первого квартала и 75% процентов от выручки второго квартала. В сумме это составляет 569 руб. Аналогичным образом расiитываются все остальные показатели бюджета. В соответствии с этим бюджетом предприятие не получит в 2009 году 25% выручки четвертого квартала, что составляет 155 тыс. руб. Эта сумма будет зафиксирована в итоговом прогнозном балансе предприятия на конец года по строке краткосрочной дебиторской задолженности.
Для работы в кафетерии необходимо привлечь бармена, повара и уборщицу. При этом предлагается обязанности повара возложить на ныне работающего повара ООО КУМ, увеличив ему заработную плату на 50%. Уборку помещения также предлагается возложить на штатных уборщиц предприятия, с соответствующим увеличением заработной платы.
При этом необходимо увеличить объем закупок товаров для перепродажи. Также увеличится общая сумма амортизации основных средств и затраты на капитальный ремонт.
Далее перейдем к составлению бюджета затрат на организацию деятельности кафетерия по элементам затрат (таблица 5).
Раiет графика выплат производится аналогично графику получения денег. В В соответствии с договоренностью с поставщиком сырья предприятие должно оплатить за поставки сырья ежеквартально 75% стоимости закупок. При планировании четвертого квартала мы предполагаем кредиторскую задолженность на конец го?/p>