Внедрение методики ценообразования на кредитные продукты
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?твенно, у центра ответственности не возникает внутренней валютной позиции, которую следует переоценивать. Поэтому переоценка средств в иностранной валюте не влияет на финансовый результат конкретного подразделения.
В рамках предложенного подхода установлено, что между головным банком и его подразделениями происходит постоянное перераспределение финансовых ресурсов, которое контролируется казначейством, которое можно определить как центр финансирования.
К числу основных функций центра финансирования также относятся:
- трансформация пассивов в активы по срочности (управление долгосрочной ликвидностью) и валюте (управление открытой валютной позицией всего банка);
- обеспечение мгновенной ликвидностью банка;
- передача для размещения собственных средств банка;
- консолидация и иммобилизация прибыли банка;
- управление передачей и получением внутренних ресурсов для формирования централизованных активов и пассивов.
Финансовый результат центра финансирования (казначейства) состоит из следующих компонент:
ПрибЦФ = ДохТрансфКап + ДохТрансфЦентр - РасхТрансфЦентр + ПереоцВалобщ + ПремОбщРиск + ПремМгнЛикв (6)
Трансфертные доходы от размещения денежной части капитала банка (ДохТрансфКап) можно определить как:
ТрансфЦенаЗ, Рублиn
ДохТрансфКап = ДенКап х х), (7)
1005
Где ДенКап - средние остатки по iетам рублевого покрытия, составляющим денежную часть капитала банка.
Для определения трансфертных расходов по фондированию централизованных активов (РасхТрансфЦентр) используется следующая формула:
ТрансфЦенаСрочн, Вал п
РасхТрансфЦентр = У УОстЦентрАктсрочн, вал хх-
Срочн Вал1005
ТрансфЦена2, руб п
- УУ УОстПривлПасСрочн, Вал x НормРезСрочн, Вал x x ,(8)
ЦО Срочн Вал1005
Где ОстЦентрАктсрочн, вал - средние остатки по iетам рублевого покрытия централизованных активов группы Срочн в валюте Вал.
Трансфертные доходы от передачи для размещения централизованных пассивов (ДохТрансфЦентр) вычисляются следующим образом:
ТрансфЦенаСрочн, Валn
ДохТрансфЦентр = У УОстПривлПасссрочн, вал хх, (9)
Срочн Вал1005
Где ОстЦентрПассрочн, Вал - средние остатки по iетам рублевого покрытия централизованных пассивов группы Срочн в валюте Вал.
Премия за управление мгновенной ликвидностью (ПремМгнЛикв) расiитывается как:
MIACRi- ТрансфЦена1, Рубли 1
ПремМгнЛикв = У (СальдоДилАкni х х
i =по дням1005
MIACRi- ТрансфЦена1, Рубли1
- (СальдоДилПаci х х). (10)
1005
Премия за общий риск (ПремОбщРиск) вычисляется следующим образом:
ПремОбщРиск = У(РасхТрансфЦО - ДохТрансфЦО ) - ДохТрансфКап + РасхТрансфЦентр- ДохТрансфЦентр - ПремМгнЛикв, (11)
Величина переоценки iетов банка в иностранной валюте (ПереоцВалобщ) может быть расiитана как разница переоценки всех валютных iетов банка, получаемая из данных операционного дня, и переоценки валютных iетов дилинга.
Учитывая результаты формул 3 и 6, определяем балансовую прибыль банка (Приб) как сумму финансовых результатов всех выделенных центров ответственности (структурных подразделений), включая финансовый результат центра финансирования (казначейства):
Приб= У ПрибЦО + ПрибЦф, (12)
цо
Таким образом, предложенная методика позволяет распределять общую прибыль (финансовый результат), полученную банком в целом по отдельным центрам ответственности, которые непосредственно участвовали в процессе формирования прибыли. Хотя механизм, реализующий такое распределение работает с доходами и расходами, реальными и трансфертными, итогом его работы является полноценная прибыль, заработанная конкретным структурным подразделением.
Глава 3. Определение ресурсных издержек - метод трансфертных цен
При привлечении ресурсов пассивными подразделениями с последующим размещением их активными подразделениями доходы отражаются на iетах активных подразделений, в то же время расходы по ресурсам отражаются на лицевых iетах пассивных подразделений.
Например, Управление фондовых операций. Проводящее активные операции на фондовом рынке, и Кредитное управление - не привлекают ресурсы, не имеют расходных лицевых iетов. В то же время Управление межбанковских операций (активно-пассивное подразделение), поддерживающее текущую ликвидность банка, проводит активные операции, привлекает ресурсы не только для своих целей, но так же для прочих подразделений банка. А Управление корпоративных клиентов, филиальная сеть - являются донорами ресурсов, используемых всеми активными подразделениями банка. Т.е. бизнес может быть донором или акцептором в зависимости от характера баланса.
Положительное сальдо возникает у бизнесов, которые являются нетто-донорами ресурсов, отрицательное сальдо - у бизнесов - нетто-потребителей ресурсов. Раiет можно проводить по эффективным срокам оборачиваемости ресурсов.
При раiете платы о ресурсам производится условная покупка ресурсов под активы бизнеса и условная продажа пассивов. Сальдо по этим операциям определяет финансовый результат по ресурсной базе бизнеса. Бизнес может иметь положительное сальдо в одной валюте на конкретный срок, например в ресурсах в рублях до востребования, в то же время он может быть акцептором срочных ресурсов в долларах США.
Важнейший принцип раiета - сводное