Внедрение методики ценообразования на кредитные продукты
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
) и валюты формирования (Вал) следующим образом:
СтоимПасСрочн, Вал + РынДоxСрочн, Вал
ТрансфЦенаСрочн, вал = тАжтАжтАж..,(1)
2
Где СтоимПассрочн, вал - средняя по банку брутто-стоимость привлечения ресурсов группы Срочн в валюте Вал;
РынДохсрочн, вал - среднерыночная доходность размещения ресурсов группы Срочн в валюте Вал.
Если реальная доходность размещения ресурсов отдельным структурным подразделением выше рыночной, то это подразделение получает больше половины маржи между стоимостью и реальной доходностью размещения ресурсов, что является компенсацией за повышенный риск и премией за эффективное управление активами.
Если же реальная доходность меньше рыночной, то размещающий центр ответственности будет фактически оштрафован за плохое качество управления активами. Величина трансфертных доходов привлекающих центров ответственности будет определяться тем, насколько дешевле привлеченные ими ресурсы по сравнению со среднерыночной возможностью по привлечению этих ресурсов.
Следует отметить, что ресурсы, привлеченные филиальной сетью банка, по сравнению с таким же объемом ресурсов, привлеченных головным банком, обладают меньшей волатильностью или большей стабильностью. Низкая волатильность таких ресурсов обусловлена большей диверсификацией пассивов. Следствием меньшей волатильности ресурсов, привлеченных через филиальную сеть, также являются относительно меньшие отчисления в резервы на покрытие риска ликвидности от эквивалентной суммы пассивов. Поэтому логично предположить, что филиалу банка должна полагаться премия за снижение риска ликвидности.
Обозначив через п фактическую длительность отчетного периода (месяц, квартал, год) в календарных днях, определим среднюю стоимость привлеченных ресурсов группы Срочн в валюте Вал (СтоимПассрочн, вал) по структурным подразделениям -центрам ответственности ЦО:
РаcхПаiОСрочн, Вал + НачPaсхПaCЦОСрочн, Вал 365
ЦО ЦО
СтоимПас = ** 100%, (2)
Срочн,Вал ОстПривлПаiОСрочн, Вал n
где ОстПривлПаiОсрочн, вал - средние остатки центров ответственности по iетам рублевого покрытия привлеченных пассивов группы Срочн в валюте Вал;
РасхПаiОСрочн, вал - расходы центров ответственности в виде платы за соответствующие привлеченные пассивы группы Срочн в валюте Вал, произведенные в отчетном периоде;
НачРасхПаiОСрочн, вал - расходы будущих периодов структурных подразделений - центров ответственности по ресурсам группы Срочн в валюте Вал, начисленные за отчетный период.
На основании расiитанных трансфертных цен мы можем оценить экономическую эффективность деятельности каждого центра ответственности - структурного подразделения банка.
На финансовый результат центра ответственности (ПрибЦО) относим следующие составляющие:
ПрибЦО =ДохОперЦО - РасхОперЦО + ДохАктЦО - РасхПаiО - РасхОбщЦО +ДохТрансфЦО - РасхТрансфЦО (3)
Где ДохОперЦО, РасхОперЦО - соответственно доходы и расходы от операционной деятельности, относимые непосредственно на центр ответственности (комиссии, плата за услуги, заработная плата персонала, эксплуатационные расходы, арендная плата, амортизация связь, транспорт и т.п.);
ДохАктЦО, РасхПаiО - соответственно доходы от размещения и расходы по привлечению ресурсов, относимые непосредственно на центр ответственности;
РасхОбщЦО - общебанковские накладные расходы, раiетным путем перераспределяемые центру ответственности;
ДохТрансфЦО , РасхТрансфЦО- соответственно перераспределенные центру ответственности трансфертные доходы и расходы.
Трансфертные доходы и расходы определяются кассовым методом, то есть начисление происходит в том же отчетном периоде и исходя из рыночной доходности и стоимости пассивов того же периода, в котором происходит передача трансфертных ресурсов.
Объем средств, перечисленных в фонд обязательного резервирования (ФОР), iитается централизованным активом группы Срочн = 2 в валюте Вал - рубль РФ, так как раiеты с Банком России по обязательным резервам осуществляются раз в месяц в российских рублях.
Величина раiетных издержек по созданию ФОР относится на расходы соответствующих подразделений - центров ответственности.
3ТрансфЦенасрочн, вал п
РасхТрансфЦО = У УОстРабАктЦОСрочн, вал х -х+
Срочн=1 Вал1005
3ТрансфЦена 2
+ У УОстПривл ПаiОСрочн, Вал х НормРеЗСрочн, Вал х ; (4)
Срочн =1 Вал100%
3 ТрансфЦенасрочн, вал п
ДохТрансфЦО = У УОстПривлПасiОсрочн, Вал хх, (5)
Срочн =/ Вал1005
Где ОстРабАктЦОсрочн, вал - средние остатки центра ответственности по iетам рублевого покрытия работающих активов группы Срочн в валюте Вал;
ОстПривл ПаiОсРочн, вал - средние остатки центра ответственности по iетам рублевого покрытия привлеченных пассивов группы Срочн в валюте Вал;
НормРезсрочн, Вал - норматив (отнесенный к 100%) отчислений в ФОР по привлеченным пассивам группы Срочн в валюте Вал;
п - продолжительность отчетного периода в календарных днях.
Данная методика исходит из того, что центры ответственности передают привлеченные ресурсы в трансферт в тех же валютах, в которых они привлечены, а активы создаются из трансфертных ресурсов в тех же валютах, в которых они размещены. Соответ?/p>