Використання платіжного календаря для підвищення ефективності управління грошовими потоками
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
іння грошовими коштами товариства. Цей висновок підтверджують результати розрахунків, представлені в таблиці 4.9.
Таблиця 4.9. Бюджет руху грошових коштів ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік
(тис. грн. )
ПоказникКварталРазомІ ІІ ІІІ ІVЗалишок грошових коштів на початок періоду146,74452,85700,24836,6ХГрошові надходження від реалізації продукції15076,315786,915456,015089,161408,2Інші фінансові доходи600,0900,0300,0100,01900,0Грошові кошти в розпорядженні підприємства15676,316686,915756,015189,163308,2Грошові виплатиВитрати грошових коштів на закупівлю сировини і матеріалів4246,27940,57469,27298,926954,8Заробітна плата та нарахування 5167,75167,75025,94904,320265,7Загальновиробничі та інші операційні витрати586,4586,4573,1561,82307,7Адміністративні витрати445,8445,8445,8445,81783,2Витрати на збут183,6183,6183,6183,6734,3Витрати на придбання необоротних активів0,0500,02100,02450,05050,0Погашення банківських позичок, тис. грн.200,0250,0800,0200,01450,0Податки в бюджет540,5365,522,00,0928,0Всього грошових виплат11370,215439,516619,616044,459473,6Надлишок (дефіцит) грошових коштів на кінець періоду4306,11247,4-863,6-855,33834,6Залишок грошових коштів на кінець періоду4452,85700,24836,63981,3Х
Наведені фінансові потоки відображають переважну частину надходжень і видатків підприємства. Очевидно, що в даному варіанті їх передбачення підприємство не матиме дефіциту грошових коштів, залишки грошових коштів на його рахунках будуть достатніми для забезпечення платоспроможності.
Для оцінки якості розроблених фінансових планів необхідно встановити, чи відповідають планові показники вимогам до оптимального використання фінансових потоків, чи сприяють вони досягненню раціональної структури їх розподілу. Оцінку якості фінансового плану ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік нами здійснено шляхом порівняння фактичних показників фінансово-господарської діяльності підприємства з плановими (табл. 4.10).
Таблиця 4.10. Основні показники розподілу фінансових потоків ВАТ "ПААЗ" на 2010 рік
Показник2009 рік2007 рік (прогноз)Темп змін, %Обсяг виробленої продукції, робіт, послуг у діючих цінах (без ПДВ, акцизу), тис.грн.54727,757915,9105,8Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг у діючих цінах (без ПДВ, акцизів), тис.грн54583,862936,9115,3Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис.грн.6714,87636,3113,7Обсяг прибутку (збитку), який припадає на 1 грн. товарної продукції, грн.0,120,13107,5Середньооблікова чисельність працівників, осіб14521452100,0Фонд оплати праці, тис. грн.14288,514475,5101,3Продуктивність праці, тис. грн./чол.37691,339887,0105,8Відношення дебіторської заборгованості до кредиторської*3,272,6781,5Середньорічна вартість запасів готової продукції, тис. грн.2448,92412,698,5Питома вага запасів продукції у загальному обсязі виробництва, %4,474,1793,1Питома вага витрат на оплату праці штатних працівників у загальному обсязі виробництва, ,1024,9980,4
За даними розрахунків, виконання планових бюджетів на 2007 рік забезпечить підприємству можливість підвищити результати господарювання, а саме: збільшити обсяги виробництва та реалізації продукції відповідно на 5,8 та 15,3%; отримати фінансовий результат від операційної діяльності в розмірі 7636,6 тис. грн., на 13,7% більше порівняно з попереднім роком. Це дозволить покращити показники фінансово-господарської діяльності, зокрема, збільшити прибутковість виробництва на 7,5% в розрахунку на 1 грн. товарної продукції; підвищити продуктивність праці 5,8%. Позитивна динаміка параметрів фінансово-господарської діяльності сприятиме покращенню фінансового стану підприємства, наприклад: зменшиться співвідношення між дебіторською та кредиторською заборгованістю до 2,67 рази, або на 18,5%; зменшиться питома вага запасів готової продукції майже на 7%, витрати на оплату праці у загальному обсязі виробничих витрат зростуть на 1,3%.
Таким чином, організація оперативного планування ВАТ "ПААЗ" сприятиме більш ефективному управлінню фінансами. Запровадження на підприємстві бюджетування підвищить ефективність фінансового планування грошових надходжень і видатків. Однак йому притаманні методичні та організаційні недоліки, що обмежують можливості його застосування. Серед них ускладнення, зумовлені відсутністю відповідної системи інформаційного забезпечення та недостатньою професійною підготовленістю працівників до виконання практичних завдань в процесі планування, певною неузгодженістю дій різних структурних підрозділів.
5. Напрямки удосконалення фінансового планування надходжень і видатків господарюючого субєкта
Науково-обґрунтований прогноз і детально розроблений план дають змогу досягти бажаних результатів, забезпечити достатність фінансових ресурсів для розширеного відтворення за умови впровадження системи контролю, яка дає можливість реагувати на зміни в обігу фінансових потоків та своєчасно вносити корективи в планові розрахунки для досягнення бажаного рівня прибутковості та збереження припустимого рівня платоспроможності.
Щомісячний аналіз відхилень фактичних фінансових показників діяльності структурних підрозділів від планових є інформаційною базою для розроблення заходів, спрямованих на зміну способу виконання фінансового плану та перевірку обґрунтованості вихідних положень. Однак його використання недостатньо для запобігання розвитку негативних факторів протягом місяця. Тому погоджуємося з думкою фахівців [41], які обґрунтовують необхідність проводити оперативний контроль результатів операційної діяльність підприємства щотижня, а у випадку багатономенклатурного виробництва та наявності значної кількості видів економічної діяльності подекадно.
Система контролю за рухом фінансових потоків має п?/p>