Этапы и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
редств, но эффективность их использования не увеличилась, а уменьшилась, что привело к замедлению оборачиваемости оборотных средств.
Доля дебиторской задолженности на конец года в общей сумме имущества снизилась на 16,10%. Это привело к укреплению финансовой устойчивости организации, однако рост материальных запасов на 35013,23 тыс. рублей или 4,63% свидетельствует о замораживании средств, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии организации, так как часть средств не участвует в процессе производства.
.2 Чтение пассива баланса
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязаны за них предприятия.
Таблица 3 - Показатели пассива баланса
ПоказателиСумма в тыс. руб.На начало годаНа конец годаИсточники капитала20358,37129505,82Источники собственного капитала (490)9566,9567697,29Долгосрочные ссуды банка (590)4630,254037,93Краткосрочные пассивы6161,1757770,60а) краткосрочные кредиты и займы (610)4692,2414337,40б) кредиторская задолженность (620)977,5528090,88в) прочие краткосрочные обязательства (630+660)491,3815342,32
Таблица 4 - Аналитическая таблица пассива баланса
ПассивНа начало годаНа конец годаОтклоненияТемп прироста, %Сумма, тыс.руб.%Сумма, тыс.руб.%Сумма, тыс.руб.%1.Источник капитала20358,37100,00129505,82100,00109147,45-536,131.1.Источники собственного капитала9566,9546,9967697,2952,2758130,345,28607,621.2.Заемный капитал10791,4253,0061808,5347,7351017,11-5,275988,661.2.1.Долгосроч- ные обязатель-ства4630,2522,744037,933,12-592,32-19,62-12,791.2.2.Краткосроч- ны обязательства4692,2423,0514337,4011,079645,16-11,98205,561.2.3.Кредитор- ская задолжен- ность977,554,8028090,8821,6927113,3316,892773,601.2.4. Прочие491,382,4115342,3211,8514850,949,443022,29
Анализ пассива: Из данных таблицы 2.1 видно, что за отчетный период увеличилась пассивная часть баланса. Это произошло за счет роста заемных средств на 109147,45 тыс. руб., в том числе за счет увеличения по следующим статьям:
кредиторская задолженность увеличилась на 27113,33 тыс. руб. за счет неоплаченных поставок (работ, услуг) поставщикам (подрядчикам), а также задолженности перед персоналом организации по оплате труда, перед государственными внебюджетными фондами, а также задолженности по налогам и сборам и прочим кредиторам.
прочие краткосрочные обязательства увеличилась на 14850,94 тыс. руб.
Доля собственных источников увеличилась на 58130,34 тыс. руб., что в процентном отношении составило 5,28 %. Это свидетельствует об укреплении финансовой независимости организации.
Доля долгосрочных обязательств снизилась на 592,32 тыс. руб. или а 19,62 %, а доля основных средств увеличилась на 6,79 %, что значит, что пополнение основных средств произошло за счет долгосрочных обязательств.
Краткосрочные обязательства предназначены для пополнения оборотных средств организации. Так как доля их снизилась на 9645,16 тыс. руб. или на 11,98%, доля оборотных средств тоже снизилась на 6,79%, то это говорит о снижении оборачиваемости оборотных средств.
3. Анализ собственных оборотных и приравненных к ним средств
баланс оборотный средство ликвидность
Сумма собственных оборотных и приравненных к ним средств определяется как разность между третьим разделом пассива баланса и первым разделом актива баланса. Сумма средств определяется на начало и конец года. Анализ проводится методом сравнения суммы средств на конец года с началом года. Определяется отклонение в денежном выражении и в процентах. На это отклонение влияют все статьи третьего раздела пассива баланса и все статьи первого раздела актива баланса.
Следует отметить, что статьи третьего раздела пассива баланса влияют на сумму собственных средств прямо пропорционально, а статьи первого раздела актива баланса обратно пропорционально. Затем проверяется обеспеченность собственными средствами по сравнению с нормативами.
Если сумма собственных средств больше норматива, то разность является суммой замороженных средств, не участвующих в процессе производства и не приносящих прибыли, т.е. наличие сверхнормативных запасов ухудшает финансовое состояние предприятия.
Если сумма собственных средств меньше норматива, то эта ситуация характеризует незаполненный норматив, т.е. нехватка собственных средств предприятия, что может привести к сбоям в процессе производства.
СОС - собственные оборотные средства.
СОСнач.г= 9566,95 - 6802,44 = 2764,51 тыс. руб.
СОСкон.г= 67697,29 - 52060,40 = 15636,89 тыс. руб.
?СОС = 15636,89 - 2764,51 = 12872,38 тыс. руб.
?СОС = (12872,38 / 2764,51) * 100% = 465,63%
Добавочный капитал (ДК):
?ДК = 8655,88 - 0 = 8655,88 тыс. руб.
?ДК = (8655,88 / 2764,51) * 100% = 313,11%
Резервный капитал (РК):
?РК = 50992,92 - 1518,46 = 49474,46 тыс. руб.
?РК = (49474,46 / 2764,57) * 100% = 1789,63%
Основные средства (ОС):
?ОС = 43033,05 - 5057,19 = (-) 37975,86 тыс. руб.
?ОС = (37975,86 / 2764,51) * 100% = (-) 1373,69%
Незавершенное строительство (НС):
?НС = 9027,35 - 1745,25 = (-) 7282,10 тыс. руб.
?НС = (7282,10 / 2767,51) * 100% = (-) 263,41%
Для проверки складываем все суммы с учетом знаков и в результате получаем: ?СОС = ?ДК + ?РК + ?ОС + ?НС = 8655,88 + 49474,46 - 37975,86 - 7282,10 = 12872,38 тыс.руб.
Вывод: Величина собственных оборотных средств выросла на 12872,38 тыс. руб. (что в процентах составляет 465,63%). Это произошло за счет увеличения добавочного капитала на 8655,88 тыс. руб. и увеличения резервного капитала на 49474,46 тыс. руб. С другой стороны за счет увеличения стоимости основных средств и незавершенного строительства сумма собственных оборотных средств снизилась на 37975,86 т?/p>