Бухгалтерский учет и аудит финансовых результатов ООО "Желдорэкспедиция-3Б"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ен акциз по проданной продукции, товарамРасчет90-468-акцизНачислена экспортная пошлина по экспортной продукции, товарамРасчет90-568Исчислен финансовый результат от продаж за отчетный месяц: - прибыль - убыток Расчет 90-9 99 99 90-9Оприходованы материальные ценности, оставшиеся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию основных средств по рыночной стоимостиАкты1091-1Начислены (получены) от долевого участия в других организациях; дивиденды по акциям, принадлежащим организации, от сдачи имущества в аренду (сдача в аренду не является предметом деятельности)Выписка из расчетного, валютного счетов51, 52, 7691-1Начислен налог на добавленную стоимость по арендной платеРасчет91-268-ндсПоступили суммы в погашение дебиторской задолженности, списанной в убыток в прошлые годыПриходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета50, 5191-1Поступили от поставщиков суммы по пересчетам за материалы и услуги, полученные и застрахованные в прошлом годуВыписка из расчетного счета5191-1 Штрафы, пени, неустойки, полученные и подлежащие получению за нарушение договораВыписка из расчетного счета51,7691-1Присоединены к прибыли отчетного года неизрасходованные резервы по сомнительным долгам, под обесценение финансовых вложенийСправка59, 6391-1Списаны положительные курсовые разницы: по наличной и иностранной валюте в кассе по денежным средствам на валютных счетах по денежным документам в иностранной валюте по счетам расчетов по подотчетным суммамРасчет 50 52 50-3 60, 62, 76 71 91-1 91-1 91-1 91-1 91-1Затраты на содержание законсервированных объектовТребования, наряды, платежные поручения91-210, 51, 60, 69, 70Образован резерв под снижение стоимости запасов вследствие снижения рыночных цен ниже оценки в текущем учетеСправка91-214Затраты по аннулированным заказам; затраты на производство, не давшее продукцииАкт91-220Убытки от списания дебиторской задолженности с пропущенным сроком исковой давностиСправка91-276Убытки от списания ранее присужденных долгов по недостачам и хищениям вследствие несостоятельности ответчикаСправка91-273-2Убытки по операциям прошлых лет, выявленных в отчетном годуСправка91-251Штрафы, пени, неустойки, начисленные (уплаченные) за нарушение договоровСправка91-251, 76Созданы резервы: по сомнительным долгам под обесценение финансовых вложенийРасчет 91-2 91-2 63 59Исчислен финансовый результат от прочих доходов и расходов за отчетный месяц: прибыль убытокРасчет 91-1 91-9 91-9 91-2Некомпенсируемые потери от стихийных бедствий, затраты по их предотвращению и ликвидации; убытки от пожаров, аварийРасчет, приказ по организации, платежные поручения9901, 10, 20, 41, 43, 44, 51, 60, 69, 70, 76Начислена сумма налога на прибыль, причитающаяся к уплате в бюджет (для малых предприятий)Расчет9968Начислен условный расход по налогу на прибыль (кроме малых предприятий)Расчет99усл68Начислен условный доход по налогу на прибыль (кроме малых предприятий)Расчет6899услНачислено постоянное налоговое обязательство (кроме малых предприятий)Расчет99пост68Начислен постоянный налоговый актив (кроме малых предприятий)Расчет99пост68По окончании годаЗакрываются субсчета счета 90: выручка себестоимость продаж НДС акцизы экспортные пошлиныРасчет 91-1 90-9 90-9 90-9 90-9 90-9 90-2 90-3 90-4 90-5Закрываются субсчета счета 91: прочие доходы прочие расходыСправка 91-1 91-9 91-9 91-2Закрывается счет 99: списана прибыль отчетного года списан убыток отчетного годаСправка 99 84 84 99
Нераспределенная прибыль - это накопленная сумма чистой прибыли, полученная со времени начала деятельности, за вычетом накопленной суммы выплаченных дивидендов.
Для учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) применяется счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается со счета 99 Прибыли и убытки заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 (Дебет счета 99, Кредит счета 84), а сумма чистого убытка отчетного года - в дебет счета 84 (Дебет счета 84, Кредит счета 99).
Нераспределенная прибыль отчетного года может быть направлена на выплату доходов учредителям организации.
Убыток отчетного года может быть списан в уменьшение уставного капитала при доведении уставного капитала до величины чистых активов, покрыт за счет резервного капитала, целевых взносов учредителей организации и других источников или оставлен на балансе с последующим списанием его в будущие отчетные периоды.
Таблица 1.7
Структура счета 84 Нераспределенная прибыль (убыток)
Дт Счет 84 КтСальдо - сумма непокрытых убытков прошлых лет на начало периода Непокрытый убыток отчетного года Формирование резервного капитала Уценка первоначальной стоимости основных средств Списание уценки амортизации основных средств при их последующей дооценки (в пределах уценки) Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли Начисление доходов учредителям за счет нераспределенной прибыли отчетного года Сальдо - сумма непокрытых убытков прошлых лет на конец периодаСальдо - сумма нераспределенной прибыли прошлых лет на начало периода Нераспределенная прибыль отчетного года Списание убытка отчетного года за счет резервного капитала Уценка амортизации основных средств Списание уценки первоначальной стоимости основных средств при их последующей дооценки (в пределах уценки) Уменьшение уставного капитала при его доведении до величины чистых активов Сальдо - сумма нераспределенной прибыли прошлых лет на конец периода
Аналитический учет по счету 84 ведется