Бухгалтерский учет и анализ доходов по операциям iенными бумагами на примере КБ "Стройкредитбанк"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?го учета ценных бумаг;
Каталог ценных бумаг и каталог хранилищ ценных бумаг
Основными компонентами модуля Ценные бумаги являются каталог ценных бумаг и каталог хранилищ ценных бумаг.
В каталоге ценных бумаг в оперативном режиме можно видеть все ценные бумаги, имеющиеся в распоряжении предприятия. Также как и все остальные каталоги системы, каталог ценных бумаг представляет собой древообразную структуру с неограниченным количеством уровней вложенности. В данном каталоге кроме количества векселей можно видеть сумму номиналов векселей, что помогает оценить количество оборотных средств, вложенных в те или иные ценные бумаги.
В каталоге хранилищ ценных бумаг, аналогичного каталогу складов, содержится информация о местонахождении ценных бумаг.
Акты приемки и передачи ценных бумаг
Приход ценных бумаг (акций, векселей) в системе eE-enterprise оформляется документом "Акт приемки ценных бумаг". В акте приемки указывается перечень ценных бумаг, каждая из которых имеет уникальный номер, номинал и дату погашения. При оформлении этого электронного документа образуется долг перед контрагентом на сумму покупки ценных бумаг. Этот долг можно погасить, оформив расходную накладную на сумму акта приемки или оплатив поступившие ценные бумаги любым финансовым документом.
Очень часто векселя приходят пакетами. Для удобства ввода пакетов векселей (например, если поступило 500 векселей с диапазоном номеров от 120 до 619), в акте приемки предусмотрен инструмент "Разбивка по позициям", который позволяет разбить заданный диапазон номеров и занести в каталог ценных бумаг векселя с нужными порядковыми номерами. В рассматриваемом случае будет автоматически сформировано 500 векселей с номерами от 120 до 619.
Передача ценных бумаг оформляется документом "Акт передачи ценной бумаги". Ценные бумаги могут передаваться в iет погашения долга перед контрагентом, а также банку для погашения или продаваться.
Модуль "Ценные бумаги" дает возможность руководителям предприятий отслеживать текущее состояние по ценным бумагам. Эта возможность реализована с помощью Отчета о наличии ценных бумаг и Реестра ценных бумаг. Данные отчеты позволяют отследить движение ценных бумаг, видеть остатки по ценным бумагам на конкретную дату, понять, какую прибыль получило предприятие от раiета векселями. Отчет о наличии ценных бумаг показывает перечень ценных бумаг, находящихся в данный момент у предприятия. Реестр ценных бумаг является аналитическим отчетом, отображающим данные об обороте ценных бумаг и о прибыли, полученной от реализации ценных бумаг. Модуль "Ценные бумаги" в совокупности с другими модулями интегрированной системы комплексной автоматизации управления предприятиями eE-enterprise, предназначенной для бухгалтерского, финансового и управленческого учета, является мощным инструментарием в руках финансовых специалистов.
3.2 Повышение эффективности операций iенными бумагами
Сформулируем следующие базовые стратегии управления портфелем еврооблигаций:
рискованная,
консервативная,
минимального риска
Рискованная стратегия.
Основная задача: получение дохода, существенно превышающего уровень ставок валютных банковских депозитов.
Рекомендуемый минимальный срок инвестирования:
6 месяцев (низкая диверсификация по отраслям),
12 месяцев (удовлетворительная диверсификация).
Ориентировочный уровень доходности:
1015% годовых в зависимости срока инвестирования и кредитного качества облигаций в портфеле.
Рекомендуемый минимальный объем средств в управлении:
от 400 тысяч долларов (15 миллионов рублей).
Объем средств определяется достаточно высоким номиналом бумаг и необходимостью диверсификации портфеля, однако возможно согласование снижения объема средств при принятии клиентом возрастающего риска.
Консервативная стратегия
Основная задача: Получение дохода выше уровня валютного депозита, при достаточно низком уровне риска.
Структура портфеля: Формирование портфеля осуществляется из представлений о минимизации кредитного риска отдельных эмитентов (облигации с высоким кредитным рейтингом), сокращения сроков дюрации (выбор коротких бумаг со сроком погашения меньше 6 месяцев) при оптимальном уровне доходности к погашению.
Ориентировочный уровень доходности:
912% годовых, в зависимости от срока инвестирования и кредитного качества эмитента.
Рекомендуемый минимальный объем средств в управлении:
от 300 тысяч долларов (10 миллионов рублей).
На наш взгляд данная стр