Бухгалтерский учет денежных потоков Управления культуры
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ой на хозяйственные расходы, командировку и заработную плату.
Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов и представляют собой поручение Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.
Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой оплачивает платежными поручениями товары, работы, услуги, перечисляет налоги и другие платежи.
Платежные поручения в банк подаются на бланке установленной формы и действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).
Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой ежедневно получает от Сбербанка РФ выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им операций.
К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.
Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком.
Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету.
Обрабатывая выписки, бухгалтер учитывает одну особенность и записывает зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание - по кредиту. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.
Необходимо отметить, что проверка и обработка выписок производится в день их поступления. Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой ведет на счете 020201000 Средства единого счета бюджета в финансовых органах.
Это активный счет, по дебету которого записываются: остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды.
По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.
Отражение операций по счету осуществляется на основании выписок с банковских счетов или счетов, открытых в органах казначейства.
Поступления на единый счет бюджета оформляются следующими бухгалтерскими записями:
поступление сумм налогов, платежей и иных доходов в бюджет отражается по дебету счета 020201510 Поступления средств на единый счет бюджетов в финансовых органах и кредиту соответствующих счетов счета 040201100 Поступления в бюджет по доходам;
поступление от реализации нефинансовых активов отражается по дебету счета 020201510 Поступления средств на единый счет бюджетов в финансовых органах и кредиту соответствующих счетов счета 040201400 Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов;
поступление средств в погашение предоставленных бюджетных ссуд (кредитов),от погашения (реализации) ценных бумаг и реализации иных финансовых активов отражается по дебету счета 020201510 Поступления средств на единый счет бюджетов в финансовых органах и кредиту соответствующих счетов счета 040201600 Поступления в бюджет от реализации финансовых активов;
привлечение средств по долговым обязательствам отражается по дебету счета 020201510 Поступления средств на единый счет бюджетов в финансовых органах и кредиту соответствующих счетов счета 040201700 Поступления в бюджет от заимствований;
возврат средств на восстановление произведенных платежей за счет средств бюджета отражается по дебету счета 020201510 Поступления средств на единый счет бюджетов в финансовых органах и кредиту соответствующих счетов счета 040201200 Выбытия средств бюджета за счет расходов, 040201300 Выбытия средств бюджета за счет приобретения нефинансовых активов, 040201500 Выбытия средств бюджета за счет приобретения финансовых активов, 040201800 Выбытия средств бюджета за счет погашения долговых обязательств;
поступление на счет средств, перечисленных в отчетном периоде, но не поступивших на конец отчетного периода, поступление средств, полученных от продажи валюты, отражается по дебету счета 020201510 Поступления средств на единый счет бюджетов в финансовых органах и кредиту счета 020202610 Выбытия средств бюджета в пути.
Платежи с единого счета бюджета оформляются следующими бухгалтерскими записями:
предоставление главным распорядителям средств бюджета на банковские счета в соответствии с предусмотренными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств в случае отсутствия лицевых счетов, открытых в органах казначейства, отражается по кредиту счета 020201610 Выбытия средств с единого счета бюджета в финансовых органах и дебету соответствующих счетов счета 040201200 Выбытия средств бюджета за счет расходов, 040201300 Выбытия средств бюджета за счет приобретения нефинансовых активов, 040201500 Выбытия средс?/p>