Бухгалтерский учет денежных потоков Управления культуры
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
>Операции по поступлению денежных средств в кассу Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1) и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер).
(-3),().">Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
(,,);">выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия); бухгалтерский учет денежный поток
;">выдача денег под отчет сотрудникам организации ;
;">сдача наличных денег в банк ;
.">выплаты поставщикам .
Когда выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денежных средств бухгалтером указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда же выдача денег производится по ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись По доверенности. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается. Деньги по приходным и расходным кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. [44, c. 38]
Приходные и расходные кассовые ордера или платежные ведомости на руки, лицам, вносящим или получающим деньги, не выдаются. Приходные и расходные кассовые ордера имеют раздельную (отдельно по приходным и по расходным ордерам) нумерацию без пропусков и регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.
Кассовая книга в Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой ведется кассиром.
Для учета наличия движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 020104000 Касса.
Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы поступивши в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.
Кассовые операции записываются по кредиту счета 020104000 и отражаются в журнале-ордере по этому счету в бухгалтерии. Основанием для заполнения журнала-ордера по счету 020104000 Касса служат отчеты кассира.
Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации. Все рекомендательные правила по обеспечению сохранности наличных денег Управления культуры Администрации г. Новый Уренгой соблюдены:
помещение кассы изолированно, во время совершения операции двери кассы закрыты;
в помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен;
наличные деньги хранятся в специальных сейфах, ключи от которых имеются у начальника;
помещения кассы ежедневно опечатываются кассиром;
не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации;
при транспортировке денег кассир обеспечен транспортом и охраной;
в случае недееспособности кассира приказом начальника назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная материальная ответственность.
13.06.1995.%