Экономический анализ издержек обращения торговой организации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
»ы, заработная плата.
Таблица 37
Анализ себестоимости продукции Д по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактОтклонениепланфактотклонение1234567Сырье и материалы32926,0036218,603292,6050500,00Топливо и энергия4938,905432,79493,897,507,500,00Зарплата производственных рабочих15804,4817384,931580,4524,0024,000,00Отчисления на социальное и медицинское страхование4741,345215,48474,137,207,200,00Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования2329,512562,47232,953,543,540,00Общепроизводственные расходы1893,252082,57189,322,882,880,00Общехозяйственные расходы757,30833,0375,731,151,150,00Потери от брака378,65416,5137,860,580,580,00Прочие производственные расходы1893,252082,57189,322,882,880,00Коммерческие расходы189,32208,2618.930,290,290,00итого6585272437,26585,2100,00100,00-
Фактическая себестоимость продукции Д больше плановой на 6585,2 тыс. руб. и составила 72437,2 тыс. руб. Фактические показатели превышают плановые по всем статьям затрат. В общей структуре затрат на производство продукции Д наибольший удельный вес занимают сырье и материалы, заработная плата.
Таблица 38
Анализ себестоимости продукции Е по статьям затрат
Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб.Структура затрат, %планфактОтклонениепланфактотклонение1234567Сырье и материалы37214,1040935,513721,4150500,00Топливо и энергия5582,126140,33558,217,507,500,00Зарплата производственных рабочих17862,7719649,041786,2824,0024,000,00Отчисления на социальное и медицинское страхование5358,835894,71535,887,207,200,00Расходы на содержание и эксплуатацию оборудован.2632,902896,19263,293,543,540,00Общепроизводственные расходы2139,812353,79213,982,882,880,00Общехозяйственные расходы855,92941,5285,591,151,150,00Потери от брака427,96470,7642,800,580,580,00Прочие производственные расходы2139,812353,79213,982,882,880,00Коммерческие расходы213,98235,3821,400,290,290,00итого74428,281871,027442,82100,00100,00-
Фактическая себестоимость продукции Е больше плановой на 7442,82 тыс. руб. и составила 81871,02 тыс. руб. Фактические показатели превышают плановые по всем статьям затрат. В общей структуре затрат на производство продукции Е наибольший удельный вес занимают сырье и материалы, заработная плата.
2.5 Анализ финансовой деятельности предприятия
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ОАО Изумруд за 2008 год представлен в таблице 39.
Таблица 39
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ОАО Изумруд в 2008 год
Состав балансовой прибылиОтчетный годпланфактсумма, тыс. руб.структура,
%сумма, тыс. руб.структура, %Балансовая прибыль116497100164874100Прибыль от реализации продукции11567799,3016399699,47Прибыль от прочей реализации100,0130,00Внереализационные финансовые результаты8100,708750,53
В структуре балансовой прибыли наибольший удельный вес принадлежит прибыли от реализации продукции 99,47% и 99,30% фактически и по плану соответственно.
Отчет о прибылях и убытках ОАО Изумруд за 2008 год представлен в таблице 40.
Таблица 40
Отчёт о прибылях и убытках ОАО Изумруд за 2008 год
Наименование показателяФактПлан1231. Выручка от реализации продукции3728453918002. Себестоимость реализации продукции2577582271523. Коммерческие расходы7737934. Управленческие расходы10209104955. Прибыль от реализации1041051533606. % к получению150012507.% к уплате7506008. Доходы от участия в др. организации009. Прочие доходы15018010. Прочие расходы252011. Прибыль от фин.-хоз. деятельности10498015417012. Прибыль отчётного года10498015417013. Налог на прибыль25195,17637000,814. Отвлечённые средства7500789015. Нераспределённая прибыль72285109279
Расчёт выручки от реализации ОАО Изумруд за 2008 год представлен в таблице 41.
Таблица 41
Расчёт выручки от реализации
ИзделиеОбъём реализации, шт.Оптовая цена, тыс. руб.Выручка, тыс. руб.С/с, реализованной продукции, тыс.р.ПланФактПланФактПланФактПланФактА525050007,208,0937800404503171030200Б13070134008,208,951071741199307842080400В364035009,2010,2533488358752573524745Г14800140007,708,751139601225009264887640Д10100105008,709,5087870997506585268460Е10740108009,7010,351041781117807442874844Итого:576005720050,7055,89484470530285368793366289
Выручка от реализации продукции по плану составила 484470 тыс. руб., фактически 530285 тыс. руб. Фактическая выручка от реализации продукции больше плановой. Основной причиной этого стало уменьшение фактической себестоимости реализованной продукции над плановой, хотя наблюдается недовыполнение плана по реализации продукции.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ОАО Изумруд за 2008 год представлены в таблице 42.
Таблица 42
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ОАО Изумруд за 2008 год
ПоказательПланПлан, пересчитанный на фактический объем продажФакт1234Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки484470507378530285Полная себестоимость реализации продукции368793367541366289Прибыль от реализации продукции115677139837163996
Данные о реализации продукции ОАО Изумруд за 2008 год представлены в таблице 44.
Таблица 44
Данные о реализации продукции ОАО Изумруд за 2008 год
Вид продукцииКоличество реализованной продукции, шт.Средняя цена реализации, тыс. руб.Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.Сумма прибыли от реализации продукции, тыс. руб.планфактпланфактпланфактпланфактА525050007,28,096,046,04609010250Б13070134008,28,956,006,002875439530В364035009,210,257,077,077753,211130Г14800140007,78,756,266,262131234860Д10100105008,79,506,526,522201831290Е10740108009,710,356,936,9329749,836936итого5760057200----115677163996
Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции ОАО Изумруд за 2008 год представлены в таблице 45.
Таблица 45
Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов п?/p>