Экономический анализ издержек обращения торговой организации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?едставлен в таблице 18.
Таблица 18
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием
ИзделиеОбъём производства продукции, шт.Объём реализации продукции, шт.ПланФактОтклонение% к плануПланФактОтклонение% к плануА5250530050100,9552505000-25095,24Б1307013430360102,751307013400330102,52В36403500-14096,1536403500-14096,15Г1480014500-30097,971480014000-80094,59Д1010010800700106,931010010500400103,96Е1074010850110101,02107401080060100,56Итого5760058380780101,355760057200-40099,31
Общий план производства выполнен на 101,35%. В том числе план по производству не выполнен только по продукции В (96,15%) и по продукции Г (97,97%). По всем остальным видам продукции план по производству перевыполнен.
Общий план по реализации продукции выполнен только на 99,31%. План по реализации перевыполнен только по продукции Б (102,52%), Д (103,96) и Е (100,56). По всем остальным видам продукции план по реализации не выполнен, что связано, в первую очередь, с невыполнением плана по реализации продукции.
Анализ выполнения плана по ассортименту продукции ОАО Изумруд в 2008 году представлен в таблице 19.
Таблица 19
Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
ИзделиеОбъем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.Процент выполнения планаОбъём продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.планфактА3171032012100,9531710Б7842080580102,7580580В25734,82474596,1524745Г926489077097,9790770Д6585270416106,9370416Е74428,275191101,0275191Итого368793373714101,33373412
Если перевыполнение (? 100 %) плановую величину, если недовыполнение (< 100 %) фактическую.
В целом план по ассортименту выполнен на 101,33%. Это связано с тем, что план не выполнен только по продукции В и Г.
Анализ влияния структуры трудоёмкости на изменение объёма производства представлен в таблице 20.
Таблица 20
Анализ влияния структуры трудоёмкости на изменение объёма производства
ИзделиеОбъем производства, шт.Трудоемкость, нормо-часТрудоемкость всего объема производства продукции, нормо-часпланфактический
при плановой
структурефактпланфактА525053003157501582515900Б13070134302261402650026860В364035005182001785017500Г14800145004592005860058000Д10100108002202002090021600Е10740108503322203238532550Итого576005838019171710172060172410
Наиболее трудоемкой является продукция В. Наименее трудоёмкой являются продукция Б и Д. Фактическая трудоемкость всего выпуска незначительно выше плановой. По различным видам изделий фактическая трудоемкость была как выше плановой, так и ниже.
Таблица 21
Анализ структуры товарной продукции
ИзделиеПлановая цена, тыс. руб.Объем производства, шт.Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.Изменение товарной продукции за счет изменения структуры, тыс. руб.ПланФактпланфактически при плановой структурефактА7,252505300378003798038160180Б8,213070134301071741086501101261476В9,236403500334883284432200-644Г7,71480014500113960112805111650-1155Д8,710100108008787090915939603045Е9,71074010850104178104712105245534Итого57600583804844704879064913413436
За счет изменения структуры продукции А товарная продукция увеличилась на 180 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б товарная продукция увеличилась на 1476 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В товарная продукция уменьшилась на 644 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г товарная продукция уменьшилась на 1155 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д товарная продукция увеличилась на 3045 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е товарная продукция увеличилась на 534 тыс. руб. Общее увеличение товарной продукции составило 3436 тыс. руб.
Расчёт изменения средней цены единицы продукции за счёт структурного фактора представлен в таблице 22.
Таблица 22
Расчёт изменения средней цены единицы продукции за счёт структурного фактора ОАО Изумруд в 2008 году
изделиеОбъем производства, шт.Структура продукции, %Плановая
цена, тыс.
руб.Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб.планфактпланфактизменениеА525053009,119,08-0,047,2-0,26Б130701343022,6923,000,318,22,57В364035006,326,00-0,329,2-2,98Г148001450025,6924,84-0,867,7-6,60Д101001080017,5318,500,968,78,39Е107401085018,6518,59-0,069,7-0,59итого5760058380100100---
За счет изменения структуры продукции А средняя цена уменьшилась на 0,26 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Б средняя цена увеличилась на 2,57 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции В средняя цена уменьшилась на 2,98 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Г средняя цена уменьшилась на 6,60 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Д средняя цена увеличилась на 8,39 тыс. руб. За счет изменения структуры продукции Е средняя цена уменьшилась на 0,59 тыс. руб.
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам представлен в таблице 23.
Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня
Таблица 23
Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам
КварталОбъём производства продукции, шт.Удельный вес продукции, %Коэффициент выполнения планаЗачтённая в выполнении плана по ритмичностиПланФактПланФактОПУд.вес12345678Продукция А11250130023,8124,53104,00125023,5821200120022,8622,64100,00120022,6431350130025,7124,5396,30130025,4741450150027,6228,30103,40145028,30Всего52505300100,00100,00100,955300100,00Продукция Б12580264019,7419,66102,33258019,6522950301022,5722,41102,03301022,9233540368027,0827,40103,95354026,9644000410030,6030,53102,50400030,46Всего1307013430100,00100,00102,7513130100,00Продукция В178070021,4320,0089,7478021,49286080023,6322,8693,0280022,043950100026,1028,57105,26100027,5541050100028,8528,5795,24105028,93Всего36403500100,00100,0096,153630100,00Продукция Г12600250017,5717,2496,15250016,6723500300023,6520,6985,71350023,3334200400028,3827,5995,24400026,6744500500030,4134,48111,11500033,33Всего1480014500100,00100,0097,9715000100,00Продукция Д12700300026,7327,78111,11270026,2122600280025,7425,93107,69280027,1832500300024,7527,78120,00250024,2742300200022,7718,5286,96230022,33Всего1010010800100,00100,00106,9310300100,00Продукция Е12780290025,8826,73104,32290026,5822560250023,8423,0497,66256023,4633000295027,9327,1998,33295027,0442400250022,3523,04104,17250022,91Всег