Экономический анализ издержек обращения торговой организации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
том в деятельности предприятия и говорит о том, что основные производственные фонды стали использоваться менее эффективно.
Факторный анализ фондорентабельности представлен в таблице 3.
Таблица 3
Факторный анализ фондорентабельности ОАО Изумруд в 2008 году, тыс. руб.
ПоказательЗначениеОтклонениеПланФактФондорентабельность1156,771223,8567,08Прибыль11567716399648319Среднегодовая стоимость ОПФ10000134003400Метод цепных подстановокФондорентабельностьхх67,081Объем производствахх-201,360Себестоимость единицы продукциихх0,000Цена единицы продукциихх-939,010Стоимость ОПФхх1207,451
Данные таблицы 3 показывают, что фактический уровень фондорентабельности выше планового на 67,08 процентных пункта. Чтобы определить, кок он изменился, был использован метод цепных подстановок.
За счёт изменения объёма производства, фондорентабельность уменьшилась на 201,360 процентных пункта. За счёт изменения цены единицы продукции, фондорентабельность уменьшилась на 939,010 процентных пункта. За счёт увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов, фондорентабельность увеличилась на 1207,451 процентных пункта.
Таблица 4
Технология расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи активной части ОПФ
Фондоотдача активной части
основных производствен
ных фондовФакторы, влияющие на фондоотдачусредняя
стоимость
единицы
оборудованияотработано за год всем оборудова-
нием днейкоэффициент
сменности
работы оборудованиясредняя
продолжи
тельность
сменывыработка
продукции
за 1 машино-часЗначение1234567Плановая94184281,81556,737Условие 1110184281,81548,789Условие 2110171,3281,81545,421Условие 3110171,31,881,81540,879Условие 4110171,31,87,851,81540,115Фактическая110171,31,87,851,91242,256
Фондоотдача активной части основных производственных фондов уменьшилась на 14,481 руб. Произошло это под влиянием следующих факторов:
- в результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 7,948 руб. (48,789 56,737).
- снижение фондоотдачи на 3,368 руб. (45,421 48,789) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.
- за счёт уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 4,542 руб. (40,879 45,421).
- в связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже планового значения, фондоотдача активной части уменьшилась на 0,764 руб. (40,115 40,879).
- в результате уменьшения выработки продукции за 1 машино-час, фондоотдача увеличилась на 2,141 руб. (42,256 40,115).
Таблица 5
Анализ оборудования по мощности
Показательформула расчетазначениеКоэффициент интенсивного использования оборудования-0,987-количество изделий в смену341-суммарная мощность оборудованияОП (шт.)*Квп59159Общий коэффициент использования-0,99Коэффициент экстенсивного использования-0,6880- фактический фонд рабочего времениД*Ксм*(t tпростоев)171,3- номинальный фонд рабочего времениД*Ксм*t249
Коэффициент интенсивного использования оборудования составляет 0,987, коэффициент экстенсивного использования составляет 0,6880. Общий коэффициент использования составляет 0,99.
Анализ резервов роста объема производства, фондоотдачи и фондорентабельности представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ резервов роста объема производства, фондоотдачи и фондорентабельности
ПоказательСумма, тыс. руб.Резерв роста объема производства2,426за счет
- ввода в действие нового оборудования22,432- сокращения целодневных простоев24,287- повышения коэффициента сменности0,382- сокращения внутрисменных простоев0,286- повышения среднечасовой выработки оборудования0,097Резерв роста фондоотдачи28,261Резерв роста фондорентабельности, 587,718
Таким образом, резерв роста объёма производства составляет -2,426 тыс. руб., в том числе за счёт ввода в действие нового оборудования 22,432 тыс. руб., сокращения целодневных простоев -24,287 тыс. руб., повышения коэффициента сменности -0,382 тыс. руб., сокращения внутрисменных простоев -0,286 тыс. руб., повышения среднечасовой выработки оборудования 0,097 тыс. руб. Резерв роста фондоотдачи составляет 28,261 руб., резерв роста фондорентабельности 34587,7183%.
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
Динамика показателей движения численного состава работников представлена в таблице 7. Формулы для расчета представлены в Приложении 2.
Таблица 7
Динамика показателей движения численного состава работников
ПоказательПрошлый годОтчетный годКоэффициент оборота по приему0,0240,029Коэффициент оборота по выбытию0,0190,026Коэффициент общего оборота0,0430,055Коэффициент текучести кадров0,0140,022Коэффициент постоянства кадров0,1930,200Коэффициент стабильности кадров0,1060,099
Из представленных расчетов видно, что коэффициент оборота по приему в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился, коэффициент оборота по выбытию также увеличился. Это явилось причиной значительного увеличения коэффициента общего оборота.
Коэффициент текучести кадров увеличился. Коэффициенты постоянства кадров хоть и незначительно, но увеличился, что свидетельствует об устойчивости коллектива работников.
Анализ использования трудовых ресурсов ОАО Изумруд представлен в таблице 8.
Таблица 8
Использование трудовых ресурсов предприятия ОАО Изумруд в 2008 году
ПоказательПрошлый годОтчетный годОтклонениепланфактот пр. годаот планаСреднесписочная численность рабочих, чел.2071,5208620808-7Отработано за год одним рабочим: дней-184171,3--12,7часов-14721370,4--101,6Средняя продолжительность рабочего дня,