Экономический анализ издержек обращения торговой организации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
48903251.4. Доплаты за профессиональное мастерство198521561711.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков02502502. Выплаты за счет чистой прибыли23762463872.1. Вознаграждения за результаты работы по итогам года28162655-1612.2. Материальная помощь125013501002.3. Единовременные выплаты пенсионерам650450-2002.4. Стипендии студентам и плата за обучение162592.5. Погашение ссуд работникам на строительство жилья160140-202.6. Оплата путевок на отдых и лечение580500-803. Выплаты социального характера160190303.1. Пособия семьям, воспитывающим детей188200123.2. Пособия по временной нетрудоспособности465043.3. Стоимость профсоюзных путевок5950-9Итого средств, направленных на потребление8310017Доля в общей сумме %:
Фонда оплаты труда3128432230946Выплат из чистой прибыли90,4091,140,74Выплат социального характера9,008,24-0,760,600,620,02Фактический фонд оплаты труда больше планового на 1095 тыс. руб. и составил 29375 тыс. руб. Фактические выплаты за счёт чистой прибыли меньше плановых показателей на 161 тыс. руб. и составили 2655 тыс. руб. Фактические выплаты социального характера больше плановых показателей на 12 тыс. руб. и составили 200 тыс. руб. Таким образом, общая фактическая сумма средств, направляемых на потребление, больше плановой на 946 тыс. руб.
В общей структуре средств, направленных на потребление, наибольший удельный вес занимает фонд оплаты труда. 90,40% и 91,14% по плану и фактически соответственно.
Исходные данные для анализа фонда заработной платы представлены в таблице 14.
Таблица 14
Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Вид оплатыСумма, тыс.руб.ПланФактОтклонение12341. Переменная часть оплаты труда рабочих21845224045591.1. По сдельным расценкам17280175142341.2. Премии за производственный результат456548903252. Постоянная часть оплаты труда рабочих302234574352.1. Повременная часть оплаты труда по тарифным ставкам10371051142.2. Доплаты198524064212.2.1. За сверхурочное время работы02502502.2.2. Доплаты за профессиональное мастерство198521561713. Всего оплата труда рабочих без отпускных24867258619944. Оплата отпусков рабочих23762463874.1. Относящаяся к переменной части20042050474.2. Относящаяся к постоянной части372413405. Оплата труда служащих10371051146. Общий фонд оплаты труда28280293751095В том числе- переменная часть2384924454606- постоянная часть443149214897. Удельный вес в общем фонде заработной платы- переменной части84,3383,25-1,08- постоянной части15,6716,751,08
Фонд оплаты труда состоит из постоянной и переменных частей. В переменную часть включены оплата труда по сдельным расценкам, премии за производственный результат, а так же оплата отпусков, относящаяся к переменной части оплаты труда. В постоянную часть включены оплата труда по тарифным ставкам, доплаты за сверхурочное время работы и за профессиональное мастерство, оплата отпусков, относящаяся к постоянной части оплаты труда, а так же оплата труда служащих. Как видно из таблицы фактически сумма переменной оплаты труда выше плановой на 559 тыс.руб. Величина постоянной оплаты труда также выше на 435 тыс. руб. Как по плану, так и фактически доля переменной оплаты труда составляет значительную часть фонда оплаты труда (более 80%). Фактическая доля переменной части оплаты труда ниже плановой на 1,08%. Доля постоянной части, напротив, выше на эту же величину. Общий фактический фонд оплаты труда больше планового на 1095 тыс. рублей.
Таблица 15
Расчет отклонений фонда заработной платы
ПоказательЗначениеАбсолютное отклонение737Относительное отклонение266
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции:
?ФЗПотн = ФЗПф ФЗПск = ФЗПф (ФЗПпл.пер ЧКвп + ФЗПпл.пост)
где ?ФЗПотн относительное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗПф фонд заработной платы фактический;
ФЗПск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
Квп коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
Таким образом, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 266 тыс. руб.
2.3 Анализ производства и реализации продукции
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах представлена в таблице 16.
Таблица 16
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
КварталОбъём производства продукции, шт.Темпы роста, %БазисныеЦепныеПланФакт12345Продукция А112501300104,000,00212001200100,0092,3131350130096,30108,33414501500103,45115,38Продукция Б125802640102,330,00229503010102,03114,02335403680103,95122,26440004100102,50111,41Продукция В178070089,740,00286080093,02114,2939501000105,26125,0041050100095,24100,00Продукция Г12600250096,150,0023500300085,71120,0034200400095,24133,33445005000111,11125,00Продукция Д127003000111,110,00226002800107,6993,33325003000120,00107,1442300200086,9666,67Продукция Е127802900104,320,0022560250097,6686,2133000295098,33118,00424002500104,1784,75
Расчет среднеквартального темпа роста и прироста выпуска продукции представлен в таблице 17.
Таблица 17
Среднеквартальный темп роста и прироста выпуска продукции
ПоказательПродукцияАБВГДЕСреднегодовой темп роста, 0,94102,7095,8297,05106,44101,12Среднегодовой темп прироста, %0,942,70-4,18-2,956,441,12
Таким образом, только по продукции В и Г наблюдаются темпы снижения в размере 4,18% и 2,95% соответственно. А по остальным видам продукции наблюдаются темпы прироста.
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ОАО Изумруд п?/p>