Бухгалтерский баланс, его анализ и использование для оценки финансового состояния предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
° используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложены в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. Относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Относится к группе коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами достиг 0,07 в 2011 г., тем самым снизился на 0,08.
На основе бухгалтерской отчетности за 2009-2011 гг. был проведен анализ финансового состояния предприятия. Оценим ликвидность баланса предприятия.
Важным показателем, характеризующим финансовое состояние предприятия, является его ликвидность. Анализ ликвидности баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения его обязательств, сгруппированными по степени срочности погашения.
Для проведения финансового анализа целесообразно составить агрегированный аналитический баланс, который значительно упростит расчёт различных экономический коэффициентов и более наглядно и обобщённо представит информацию, содержащуюся в балансе.
Таблица 4
Агрегированный аналитический баланс ООО СтройИнвест, тыс. руб.
ПоказателиНа 31.12.2009На 31.12.2010На 31.12.2011Откл-е (+,-) 2011г. от 2010г.АктивДенежные активы, S218 064848 558694 841-153 717,00Дебиторская задолженность, Ra1 860 812781 8741 319 562537 688,00Запасы и затраты, Z514 046510 359502 624-7 735,00Итого текущих активов, At2 592 9222 140 7912 517 027376 236,00Иммобилизованные активы, F1 289 5961 483 9221 584 730100 808,00Баланс, Ba3 882 9683 624 7134 101 757477 044,00ПассивКредиторская задолженность, Rp372 144486 001651 767165 766,00Краткосрочные кредиты и займы, Kt122807610929471470344377 397,00Итого текущих пассивов, Pt1 600 2201 578 9482 122 111543 163,00Долгосрочные кредиты и займы, Kd560 970427 957227 013-200 944,00Реальный собственный капитал, Ec1 661 7781 617 8081 752 633134 825,00Баланс, Bp3 882 9683 624 7134 101 757477 044,00
Из таблицы 4 можно сделать вывод, что баланс предприятия увеличился на 477 044 тыс. руб.
Денежные активы предприятия снизились по сравнению с 2010 г. на 153 717, тыс. руб., что является отрицательной тенденцией, так как предприятию нужны ликвидные средства. Возросла дебиторская задолженность на 537 688 тыс. руб., что свидетельствует об отвлечении денежных средств из оборота предприятия.
Кредиторская задолженность возросла на 165 766 тыс. руб., что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Собственный капитал вырос за 2011 г. возрос на 134 825 тыс. руб.
Основываясь на изменениях в структуре активов ООО СтройИнвест в исследуемом периоде можно сделать следующие выводы:
повышение стоимости дебиторской задолженности, означает что предприятие не получает ликвидные средства, которые может использовать в производственной и финансовой деятельности;
положительным моментом является рост собственного капитала, т.к. это может означать повышение моментальной платёжеспособности.
Далее, с помощью агрегированного аналитического баланса, рассчитаем абсолютные показатели ликвидности баланса и оформим их в таблице 5.
Таблица 5
Абсолютные показатели ликвидности баланса
Условия ликвидности баланса31.12.200931.12.201031.12.2011S ? Rp218 064 ? 372 144 неверно848 558 ? 486 001 верно694 841 ? 651 767 верноRa ? Kt1 860 812 ? 1 228 076 верно781 874 ? 1 092 947 неверно1 319 562 ? 1 470 344 неверноZ ? Kd514 046 ? 560 970 неверно510 359 ? 427 957 верно502 624 ? 227 013 ВерноF <Ec1 289 596 ? 1 661 778 верно1 483 922 ? 1 617 808 верно1 584 730 ? 1 752 633 Верно
Выполнение данных условий означает:
(S ? Rp) - на предприятии ООО СтройИнвест в 2010-2011 гг. соответствует, это говорит о том, что предприятие обладает моментальной платежеспособностью;
(Ra ? Kt) - в 2010-2011 гг. не соответствует нормативу, предприятие не обладает платежеспособно на ближайшие 3 месяца;
(Z ? Kd) - предприятие обладает перспективной платежеспособностью на ближайшие 6 месяцев в 2010-2011 г;
(F < Ec) - у предприятия имеются собственные оборотные средства.
Выполнение последнего условия гарантирует не только платежеспособность, но и финансовую устойчивость предприятия ООО СтройИнвест.
ООО СтройИнвест в 2011 г. стало обладать моментальной платежеспособностью и собственными оборотными средствами. Платежеспособность за шесть месяцев означает, что структура баланса предприятия признается удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.
Значит предприятие ООО СтройИнвест сможет расплатиться по своим долгам и обязательства. Всё это говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия.
Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Большая или меньшая текущая платежеспособность (или неплатежеспобность) обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности (или необеспеченности) оборотных активов долгосрочными источниками.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.
Это один из самых важных финансовых коэффициентов. Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой дол?/p>