Бухгалтерский баланс, его анализ и использование для оценки финансового состояния предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
381535,6ООО Эра3956661,5389731,0ООО Никель409222--ЗАО Молот2780001,0275220,0ООО ТехРезерв1785552,0174983,9ЗАО Артон145333--ЗАО Арис129666--Прочие30332,8--Итого2 399 095,8-1 657 824,5
Таким образом, общий эффект от заключения долгосрочных договоров с наиболее доверенными партнёрами составит 1 657 824 тыс. руб., ровно на эту сумму уменьшится себестоимость в следующем году. Одновременно, чистая прибыль увеличится на 1 654 508,8 тыс. руб., а налог на прибыль составит 3315 тыс. руб. (1 657 824 - (1 657 824 *0,2)).
Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях - снижение величины долгосрочной дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность является активом ООО СтройИнвест, обладающим повышенным риском. Большой объем долгосрочной дебиторской задолженности негативно сказывается на платежеспособности и ликвидности ООО СтройИнвест. В связи с этим управление дебиторской задолженностью является приоритетным направлением работы ООО СтройИнвест, желающей увеличить объем свободных денежных средств без привлечения заемного капитала.
Дебиторская задолженность возникает как следствие использования кредитного метода оплаты, который имеет место при несовпадении сроков оказания услуги и ее оплаты клиентом или контрагентом. Предоставление клиентам кредитного метода оплаты обуславливается действующим отраслевым законодательством, а также коммерческими интересами компании, так как он способствует росту продаж и поддержанию конкурентоспособности.
Таким образом, вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью имеют большую актуальность и являются важной составляющей финансового менеджмента Общества.
Одним из способов снижения дебиторской задолженности является использование факторинга.
Факторинг - комплекс услуг, который банк, выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа.
Условия факторинга следующие:
страховой резерв - 30% (Сстр)
комиссионное вознаграждение (К%) - 5%
плата за кредит -12% (Спк)
срок действия договора - 30 дней
Исходя из этого, рассчитаем сумму финансовых средств, которую можно дополнительно привлечь с использованием факторинга.
Таблица 13
Расчет суммы финансовых средств, привлекаемых за счет факторинга
ПоказателиОбозначения, формулыСумма, тыс.руб.Величина дебиторской задолженности, которую можно продать по договору факторингаДЗ1 312 432Страховой резервРстр = ДЗ * Сстр3937Комиссионное вознаграждениеК = ДЗ*К6Плата за кредитПК = (ДЗ-Рстр-К)*Спк * 30/365129Факторинговый авансФа = ДЗ - Рстр-К-ПК1 307 710
Таким образом, как видно из таблицы 18, снизить объем дебиторской задолженности предприятия с использованием факторинговых операций можно на 1 307 710 тыс.руб.
Предложенные меры позволят улучшить взаимоотношения. Кроме того, улучшение расчетной дисциплины позволит предприятию авансировать меньшие суммы в оборотный капитал.
Оценим общий эффект, которого можно добиться при задействовании всех трёх мероприятий по снижению себестоимости и дебиторской задолженности.
2.4 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Оценим общий эффект, которого можно добиться при задействовании всех трёх мероприятий.
Для этого составим таблицу 14, где отобразим её общее изменение и прогнозные показатели прибыли на основе отчёта о прибылях и убытках, при той же выручке и показателях баланса, что и в 2011 году.
Таблица 14
Прогнозируемый эффект от мероприятий по уменьшению себестоимости, тыс. руб.
Наименование показателя2011 г.2012 г.Прогноз на 2013 г.Отклонение 2013 к 2012 г.Отклонение 2013 к 2011 г.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг5 481 0786 574 8136 574 81301 093 735Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг5 076 3776 182 4184 226 111-1 956 307-850 266Валовая прибыль404 701392 3952 348 7021 956 3071 944 001Коммерческие расходы22 34525 32525 32502 980Управленческие расходы185390239 377239 377053 987Прибыль (убыток) от продаж196966127 6932 084 0001 956 3071 887 034Проценты к получению7926845 85945 8590-33 409Проценты к уплате139844110 062110 0620-29 782Прочие доходы160924212 654212 654051 730Прочие расходы124617244 685244 6850120 068Прибыль (убыток) до налогообложения172 69735 0371 470 7401 435 7031 298 043Текущий налог на прибыль17 96810 086294148284 062276 180Чистая прибыль (убыток) отчетного периода137 74521 2311 176 5921 155 3611 038 847
Общая сумма, на которую было получено снижение себестоимости в 2013 г. составляет 1 956 307 тыс. руб., а чистая прибыль увеличится на 1 155 361 тыс. руб. и составит 1 176 592 тыс. руб.
Далее для оценки эффективности предложенных мероприятий рассмотрим, каким образом изменится ликвидность баланса ООО СтройИнвест и его платёжеспособность. Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги группировки активов и пассивов прогнозных показателей баланса. Данные таблицы отражают сопоставление итоги группировки по активу и пассиву ООО СтройИнвест (таблица 15).
Прогнозно-аналитический баланс составляется с учетом оптимизации структуры капитала.
Таблица 15
Прогнозно-аналитический баланс, тыс. руб.
ПоказателиНа 31.12.2011 г.На 31.12.2012 г.На 31.12.2013 г.Откл-е (+,-) 2013 г. от 2012 г.Откл-е (+,-) 2013 г. от 2011 г.АктивДенежные активы, S694 84182303823030-612 538Дебиторская задолженность, Ra1 319 5628773950-1 307 710-1319562Запасы и затраты, Z502 6246035556035550100 931Иммобилизованные средства, F2 517 027156325315632530-953 774Всего активов1 584 73033855662077856-1 307 710493 126ПассивКредиторская задолженность, Rp651 7674799704799700-171 797Краткосрочные кредиты и займы, Kt147034495826322659731 307 710795 629Долгосрочные кредиты и займы, Kd2 122 1111631671631670-1 958 944Реальный соб