Экономическая оценка плановой деятельности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?асходы предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, т.е. смета затрат на производство определяет полную себестоимость.
Для планирования полной себестоимости продукции необходимо определить плановые коммерческие расходы, а также налог, относимый на себестоимость, каким является плата за землю.
Коммерческие расходы включают затраты предприятия по сбыту продукции. Это затраты на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции, на транспортировку продукции, расходы, связанные с исследованием рынка, расходы на рекламу, на участие в торгах на товарных биржах и другие. Размер коммерческих расходов определяется на основании норм денежных затрат на изготовление тары, упаковку, транспортировку и маркетинговых расходов как процент от плана продаж:
,(3.34)
где Пр - реализация продукции в плановом периоде, руб.; k - планируемый процент коммерческих расходов от плана продаж, %.
Плановые калькуляции составляются на все виды продукции, предусмотренные в плане. Если номенклатура выпускаемой продукции велика, плановые калькуляции могут составляться по группам однородных изделий и отдельным типовым представителям этих групп.
Таблица 3.16. Калькуляция единицы продукции, руб. (тыс. руб.)
№ п/пНаименование статьиПродукция №1Ед.Общий выпуск1Сырье и материалы6,722 9522Основная заработная плата производственных рабочих3,951 7333Дополнительная заработная плата производственных рабочих0,512254Начисления на зарплату1,787805Амортизация0,12546Топливо для технологических целей2,461 0807Энергия для технологических целей0,029 Итого15,566 8328Общепроизводственные расходы: 8.1зарплата вспомогательного персонала0,823608.2начисления на зарплату0,371628.3отопление и горячее водоснабжение0,07328.4электроэнергия бытовая0,001 Итого общепроизводственные затраты1,265559,00Общехозяйственные расходы: 9.1зарплата административно-управленческого персонала0,703069.2оплата отпусков0,10469.3начисления на зарплату1,255519.4затраты на запчасти0,0289.5плата за воду0,04169.6канализация0,0159.7плата за землю0,0019.8аренда0,000 Итого общехозяйственных расходов2,1293210Налоги, относимые на себестоимость0,052411Итого производственная себестоимость19,008 34312Коммерческие расходы:0,8336513Итого полная себестоимость19,848 708
При планировании издержек по плановым калькуляциям себестоимости единиц всех видов продукции и их планируемого выпуска иiисляется полная себестоимость товарной продукции.
Плановая смета затрат на производство продукции составляется iелью определения общей суммы всех плановых затрат предприятия (по экономическим элементам).
Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости товарной продукции различаются между собой широтой охватываемых расходов, а также видами их классификации: по экономическим элементам и по калькуляционным статьям.
Плановая смета затрат составляется по следующей структуре: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); расходы на оплату труда; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.
Результаты раiетов по смете затрат на производство заносятся в табл. 3.17.
Таблица 3.17. Смета затрат на производство на 2011 г.
Наименование затратПредыдущий годПланируемый годпланожидаемое выполнениепланв т. ч. по кварталам1234Сырье и основные материалы 3 099,62 952,03 247,2811,8487,1941,71006,6(за вычетом отходов)В том числе покупные изделия, полуфабрикаты и услуги со стороны15,514,816,24,12,44,75,0Из них не включаемые в валовую продукцию5,95,66,21,50,91,81,9Вспомогательные материалы89,985,694,223,514,127,329,2Топливо со стороны36,90,40,40,10,10,10,1Энергия со стороны13,51,31,40,40,20,40,4Заработная плата (основная и дополнительная)1 957,71 820,72 016,5504,1302,5584,8625,1Отчисление в бюджет от оплаты труда779,6236,7262,165,539,376,081,3Амортизация основных фондов53,649,851,312,87,714,915,9Прочие расходы0,30,20,30,10,00,10,1Итого затрат на производство6 052,45 167,15 695,81423,9854,41651,81765,7Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (вычитаются)5,10,00,00,00,00,00,0Изменение остатков расходов будущих периодов1,30,00,00,00,00,00,0Изменение себестоимости остатков незавершенного производства0,30,00,00,00,00,00,0Изменение остатков резервов предстоящих расходов0,20,20,20,00,00,10,1Себестоимость валовой продукции6 049,15 167,35 696,01424,0854,41651,81765,7Изменение себестоимости остатков незавершенного производства и инструментов собственной выработки-1,0-0,8-0,9-0,2-0,1-0,3-0,3Производственная себестоимость товарной продукции6 048,15 166,45 695,11423,8854,31651,61765,5Коммерческие расходы365,1339,6376,194,056,4109,1116,6Полная себестоимость товарной продукции6 413,35 506,06 071,11517,8910,71760,61882,0Товарная продукция15 600,014 508,016 068,04017,02410,24659,74981,1Прибыль (+),убытки (-) от производства товарной продукции9 186,79 002,09 996,92499,21499,52899,13099,0Затраты на рубль товарной продукции2,4322,6352,6470,70,40,80,8Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных)0,10,10,10,00,00,00,0Прочие затраты, не включаемые в себестоимость реализуемой продукции4,64,55,01,20,71,41,5Себестоимость реализуемой продукции5 968,55 124,75 650,71412,7847,61638,71751,7Реализуемая продукция14 508,013 492,414 943,23735,82241,54333,54632,4Прибыль (+), убытки (-) от реализованной продукции8 539,58 367,79 292,52323,11393,92694,82880,7
3.7 Планирование финансов
Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.
В процессе финансового планирования решаются следующие задачи: определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и т.д.); принимаются решения о необходимости п?/p>