Бухгалтерская (финансовая) отчетность торговых организаций
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?зовые машины и т.п.
Амортизация начисляется линейным способом и отражается на счете 02. На конец периода Основные средства уменьшились вдвое, т.к. были списаны по сроку службы.
Основные средства=Д01-К02=6907
По строке 130 Незавершенное строительство показываются затраты на приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, затраты на строительно-монтажные работы. Также отражаются авансы выданные застройщиками. В нашем примере, производились строительно-монтажные работы в упаковочном цехе, а также работы по установке оборудования для копчения колбасных изделий.
Отсюда, Незавершенное строительство=Д 07 + Д 08 + Д 16=9 (Д 16 - с учетом только стоимости имущества, зафиксированной на счетах 07 и 08).
Итого по разделу I: отражается сумма показателей строк, в нашем примере, 110, 120,130.
Итого по разделу I= стр110+стр120+стр130=15+6907+9=6931.
Раздел II Оборотные активы
По строке 210 Запасы указывается сумма показателей строк с 211 по 217. Стоимость запасов и затрат, в данном случае составляет 4624 т.р.
По строке 211 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности учитываются материалы по фактической себестоимости на счете 10. В нашем случае, материалами являются: упаковка, сырье для изготовления продукции, а именно мясопродукты, также специи, мука, яйца и т.д.
В нашем примере строка 211 заполняется по данным остатка на счете 10, т.е. 1216 т.р.
По строке 212 Животные на выращивание и откорме по данным счета 11 Животные на выращивание и откорме отражается информация о наличии животных, в нашем примере, свиней, приобретенных организацией в конце 2009 года. По данным счета 11, это 50 т.р.
Строка 212=Д11=50
По строке 214 Готовая продукция и товары для перепродажи отражается стоимость остатка по счету 41 Товары по покупным ценам. В нашей организации к товаром относятся: колбасы, мясные деликатесы, полуфабрикаты(котлеты, пельмени). Остаток по счету 41 в нашем случае составляет 3170 т.р.
Строка 214=Д41=3170.
По строке 216 Расходы будущих периодов указывается сумма расходов, произведенных в данном отчетном периоде, но подлежащих погашению в следующих отчетных периодах. Строка заполняется по данным сальдо счета 97. В нашем случае строка 216=Д97=40.
По строке 217 Прочие запасы и затраты показывается стоимость МПЗ, не нашедших отражение в перечисленных строках группы статей Запасы. В нашем примере, это расходы на продажу, которые отражаются по счету 44.
Стр. 217=148.
По строке 220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям отражаются суммы по приобретенным МПЗ, работам и услугам, подлежащие отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах в уменьшение суммы налога для перечисления в бюджет или на соответствующие источники покрытия.
Показатель данной строки заполняется по данным остатка счета 19. У нас остаток составляет 437 т.р.
Строка 220=Д19=437.
По строке 240 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) показывается задолженность организации перед дебиторами и кредиторами (счет76), поставщиками и подрядчиками (счет 60), покупателями и заказчиками (счет62). Также отражаются расчеты с подотчетными лицами (счет 73).
Строка 240 = Д 62 + Д 60 + Д 76 + Д 71 + Д 73=2147.
По строке 260 Денежные средства отражается сумма наличных и безналичных средств, числящихся в кассе и на расчетном счетах(В нашем примере).
Строка формируется путем сложения сальдо счета 50 Касса и сальдо счета 51 Расчетный счет.
Строка 260=Д50+Д51=16.
Строка 290 Итого по разделу II представляет собой сумму показателей строк 210, 220, 240, 260.
Строка 290=4624+437+2147+16=7224.
Строка 300 Баланс = Строка 190 + Строка 290 = 6931+7224=14155
Пассив баланса включает в себя три раздела (третий, четвертый и пятый).
Раздел III Капитал и резервы
По строке 410 Уставной капитал по данным синтетического учета показывается в соответствии с учредительными документами организации величина уставного капитала, в нашем случае это Кредит счета 80 Уставной капитал.
Строка 410=К80=2580.
По строке 470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражается сальдо по счету 84. Очевидно, что на конец отчетного периода у нашей организации образовался убыток, а сумма нераспределенного убытка равна 952 т.р.
Строка 470=Д84=952 т.р.
Строка 490 Итого по разделу III:
Строка 490=строка410-строка470=2580-952=1628.
Раздел IV Долгосрочные обязательства
В нашем случае, у организации отсутствуют долгосрочные непогашенные обязательства на конец периода, поэтому сумма не указывается.
Раздел V Краткосрочные обязательства
По строке 610 Займы и кредиты отражаются займы и кредиты, которые организация должна погасить в течение 12 месяцев. Строка заполняется по данным остатка по счету 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам. Сумма задолженности по займам и кредитам отражается с учетом сумм процентов, причитающихся к уплате по сроку.
В нашей организации имеются краткосрочные кредиты и займы, их сумма составляет 4000 т.р.
Строка 610=К66=4000.
По строке 620 Кредиторская задолженность отражается отражается общая сумма кредиторской задолженности, затем она расшифровывается по следующим строкам баланса: 621,622,623,624.
Строка 620=стр. 621+ стр. 622+ стр.623+стр.624=6232.
По строке 621 Поставщики и подрядчики отражается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам за поступившие материалы и ценности, работы, услуги. В нашей орг