Эколого-экономическая оценка деятельности предприятия (на примере МУП "Теплотехнология")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
;Патриот178724581924794262614. УАЗ 2217 Газель178712081927713174515. ИТОГО235031766524968883267248Х385
-% использования (5:4) 17665: 23503=75%
затраты на содержание автопарка, руб. 7595,9 тыс. руб.
себестоимость 1 часа факт-я (7595,9/17665) 430 руб.
выручка от реализации услуг на сторону 267,9 тыс. руб.
себестоимость реализованной продукции 544,9 тыс. руб.
финансовый результат 277 тыс. руб.
На основании данных приведенного анализа можно сделать вывод о неэффективном использовании автомобильного парка. Фактически выработанное время ниже нормативного на 25%, в то же время фактическое
Таблица 15. Анализ цеховых расходов по гаражу МУП Теплотехнология
Статьи затратФакт 2005 годаПлан 2006 годаФакт 2006 года% выпол-нения% ростаОтклоне-ние от плана, тыс. руб.Отклоне-ние от факта, тыс. руб.Ед. изм.-тыс. руб.Оплата труда (з/плпта)814,2706958,5135,8117,7+252,5+144,3Отчисления от ФОТ197,6186,4250134,1126,5+63,6+52,4Э/энергия15,922,41880,3113,2-4,4+2,1т/энергия541,2557,4648,5116,3119,8+91,1+107,3Водоснабжение2,52,73,3122132+0,6+0,8Транспортные расходы211,3323,7327,9101,3155,2+4+116,6Услуги связи8,64,78,117294+3,4-0,5Льготный проезд9,442,53,17,332,9-39,4-6,3Амортизация27,429,919,765,971,9-10,2-7,7Текущий ремонтРасходы по заправке865,3679,555882,164,4-121,5-307,3Командировочные расходы52,764,520,932,439,7-43,6-31,8Подготовка кадров1513,7-----Общехозяйственные расходы496,7367,4599,2163120,6+231,8+102,5Загрязнение окружающей среды1,4-2,6-185-+1,2Страхование а/транспорта7,6-14,9-196-+7,3Транспортный налог124,6------124,6ИТОГО3391,43000,873432,4114,3101,2+431,53+41
время техухода, превышает время нормативное отпущенное для этих целей более чем в два раза. Значительное превышение времени на техобслуживание и ремонт свидетельствует о высокой степени изношенности МТП.
Анализ таблицы 15. Цеховые расходы распределяются пропорционально начисленному ФОТ. Согласно анализа цеховых расходов за 2006 год превышают запланированные на 14% и на 1% возросли в сравнении с фактом соответствующего периода прошлого года.
В основном по всем показателям идет перевыполнение плана, т.е. факт превышает план: оплата труда запланировано 706 тыс. руб., а фактически 958,5 тыс. руб., т.е. превышение на 252,5 тыс. руб., следовательно и превышение в отчисления от ФОТ; водоснабжение фактически превышает на 0,6 тыс. руб.; транспортные расходы на 4 тыс. руб.; услуги связи по плану 4,7 тыс. руб., а фактически 8,1 тыс. руб., т.е. превысил на 94%. Но так же есть показатели по которым план не до выполняется, т.е. запланировано больше расходов, чем фактически: электроэнергия по плану 22,4 тыс. руб., а фактически 18 тыс. руб., льготный проезд 42,5 тыс. руб., фактически 3,1 тыс. руб., отклонение -39,4 тыс. руб., расходы по заправке процент выполнения 82,1%, командировочные расходы выполнены на 32,4%, подготовка кадров фактически вообще не проводилась.
Перерасход по статье заработной платы в сравнении с планом на 34% получен в результате оплаты сверхурочных и работы в выходные и праздничные дни в сумме 179,5 тыс. руб., не предусмотренные штатным расписанием, единовременных премий по Распоряжениям Главы Кондинского района в сумме 58 тыс. руб. и доплат за совмещение и исполнение обязанностей на время очередных отпусков прием внештатных работников на время отпуска в сумме 15 тыс. руб. Всего перерасход ФОТ по сравнению с планом составляет 252,5 тыс. руб. При увеличении ФОТ в соответствии увеличиваются отчисления от заработной платы.
Анализируя таблицу 16., видно, что наиболее существенное превышение в суммовом выражении на 231,8 тыс. руб. (превышение на 20%) по статье общехозяйственные расходы, получено в связи с ростом общехозяйственных
Таблица 16. Анализ общехозяйственных расходов по МУП Теплотехнология
НаименованиеФакт 2005 года, тыс. руб.План 2006 года, тыс. руб.Факт 2006 года, тыс. руб.% выпол-нения% ростаОтклонения (+,?)от планаот факта1. Оплата труда (з/п)17571821,11896,9104108+75,8+139,92. Налоги427,5479493,7103115+14,7+66,23. Почтово-телеграф. расходы15,914,819,9134125+5,1+44. Канцелярские расходы68,115,474480109+58,1+5,95. Командировочные191,344,3119,827063+75,5+71,56. Расходы на содержание оргтехники68,916,865,739195+48,9-3,27. Амортизация32,962,356,691172-5,7+23,78. Коммерческие услуги4+4+49. Энергия9,210,37,27078-3,1-210. Теплоэнергия11295,6152159136+56,4+4011. Вода0,80,61167125+0,4+0,212. Транспортные расходы942,86561227,3187130+571,3+284,513.В т.ч. арендная плата14. Износ и приобретение нематериальных активов26,728,1-28,1-26,715. Расходы на подготовку кадров3,54,3-123+4,3+0,816. Расходы на страхование1,81,8---1,8-1,817. Льготный проезд93644,5124494+8,5+35,518. Налог на загрязнение окр. среды2,93,4117+3,4+0,519. Арендная плата за землю18,118,1---18,1-18,120. Текущий ремонт зданий368,2512,92584+7,9-355,321. Услуги связи40,935,952,4146128+16,5+11,54097,53340,84235,6127103+894,8+138,160,25248,2
расходов. Превышение факта над плановыми показателями наблюдается также по статьям теплоэнергия (в связи с ростом ПТР на тепло по сравнению с запланированным), по статье водоснабжение, услуги связи. В то же время по другим статьям получена экономия.
Общехозяйственные расходы распределяются ежемесячно в затраты основного производства пропорционально ФОТ. По данным приведенного анализа наибольший удельный вес в структуре общехозяйственных расходов занимает статья зарплата аппарата управления 44,8%, затем статья транспортные расходы 29%, отчисления от ФОТ 11,7%. Фактические общехозяйственные расходы на 27% превышают запланированные, в основном за счет перерасхода по статьям: заработная плата аппарата управления, на 4%, транспортные расходы на 87%, командировочные расходы на 170%, отклонение на 59%, канцелярские расходы и на содержание оргтехники на 380%. Перерасход по статье зарплата произошел за счет выплат премий не входящих в ФОТ по штатному расписанию надбавок за совмещение и замещение к основным окладам за время очередного отпуска работников аппарата управления. Перерасход по статье тран?/p>