Хозяйственная деятельность ОДО "Инторекс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?фикация соответствует особенностям деятельности предприятияУдовлетворительная база для организации учета расходов на реализациюУстановлены ли и как соблюдаются методы списания расходов на реализацию?Методы установлены и соблюдаютсяВероятность ошибок невеликаС какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учета расходов на реализацию?ЕжеквартальноВелика вероятность искажения месячных данных
Проверка правильности отражения операций по учету расходов на реализацию в ОДО Инторекс проводилась за 2011 год. Порядок проверки первичных документов, регистров синтетического, аналитического учета, применяемые способы проверки представлены в таблице 3.7
Таблица 3.7 - Порядок проверки учета расходов на реализацию в ОДО Инторекс
ПроцедурыПроверяемые документы1. Проверка данных регистров учета расходов на реализацию и сверка со счетами Главной книгиАнализ счета: 02, 05, 44, 70, 68, 69, 76, Главная книга2. Проверка правильности разграничения расходов по отчетным периодамТабели учета рабочего времени, ведомость расчета заработной платы, Анализ счету: 97, 963. Подсчет и сверка данных аналитического учета расходов с данными учетных регистровКарточка счета 44, Анализ счета: 02, 05, 44, 70, 68, 69, 76
При проверке расходов на реализацию использовались следующие приемы контроля:
1.Группировка затрат по элементам.
2.Документальное подтверждение расходов на реализацию
.Проверка правильности разграничения затрат по отчетным периодам.
.Сверка итоговых данных аналитического учета расходов на реализацию в Оборотно-сальдовой ведомости 44 и данных синтетического учета в журнале-ордере по счету 44.
.Проверка правильности расчета расходов на реализацию, приходящиеся на остаток товаров.
Проверка установила следующие факты:
внутренний контроль по учету расходов удовлетворительный;
в обществе не нормируются некоторые расходы;
были отмечены случаи неправильного разграничения расходов по отчетным периодам.
3.9 Ревизия и аудит расчетов по налогам и сборам
Источниками информации для проверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами являются: расчетные ведомости по начислению заработной платы, учетные регистры по счетам 68, 69, 70, 76 и др., отчетность, расчеты (налоговые декларации) по отдельным налогам и платежам и др.
С целью проверки состояния внутреннего контроля расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами в ОДО Инторекс проведено тестирование. Результаты тестирования представлены в таблице 3.8
Таблица 3.8 - Тест проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с бюджетов по налогам
Содержание вопроса или объект исследованияСодержание ответа (результат проверки)Выводы и решения1. Внутренний контрольКонтролируются ли изменения в уставе и своевременно ли они отражаются на счетах учета?Изменения своевременно отмечаются и отражаются на счетах бухгалтерского учетаОрганизация контроля удовлетворительнаяПроводится ли инвентаризация расчетов?Один раз в полугодиеСлабый контроль. Провести выборочную инвентаризациюПроверяются ли сроки возникновения задолженности?Выборочно и нерегулярноВозможны пропуски сроков исковой давностиСоблюдаются ли сроки платежей в бюджет?Все сроки соблюдаютсяРиск контроля низкий2. Система учетаРазработаны ли схемы организации и отражения на счетах расчетов с бюджетом по налогам?Определен рабочий план счетов и разработана схема автоматизированаКорреспонденция счетов по учету расчетов с бюджетом по налогам отвечает установленным требованиямОпределен ли учетной политикой момент определения выручки для расчета налогов и соблюдается ли порядок расчетов?Порядок расчета налогов установлен учетной политикой и соблюдаетсяРиск контроля низкийУстановлен ли и как соблюдается график документооборота по расчетам с бюджетом?График установленРиск контроля низкийВедется ли аналитический учет по каждому виду налогов?Аналитический учет не ведется. Ведется синтетический учет в разрезе субсчетовВыборочно проверить правильность учетных записей
Проверка правильности отражения операций по учету расчетов по налогам и сборам в ОДО Инторекс проводилась за 2011 год. Порядок проверки первичных документов, регистров синтетического и аналитического учета, применяемые способы проверки представлены в таблице 3.9.
Таблица 3.9 - Порядок проверки расчетов по налогам и сборам в ОДО Инторекс
ПроцедурыПроверяемые документы1. Сплошная проверка правильности определения налогооблагаемой базы для расчета налоговУчетная политика, расчетные таблицы, Анализ счета: 90, 68, 70, 912. Проверка правильности отнесения расходов на счета учета затратУчетная политика, Анализ счета: 44, 903. Проверка правильности удержания из заработной платы, выплат подоходного налога, взносы в пенсионный фондВедомость расчета заработной платы, Анализ счета: 68, 69, 704. Проверка правильности разграничения затрат по отчетным периодамАнализ счета: 97, 44, 90,5. Проверка данных регистров учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам и сверка их со счетами Главной книгиАнализ счета: 68, 69, 70, Главная книга
При проверке расчетов по налогам и сборам использовались следующие приемы:
1.Исследование первичных документов, установление необоснованных записей в них, ошибок в подсчетах, неоформленных, неправильно оформленных, подложных документов.
2.Провер