Хозяйственная деятельность ОДО "Инторекс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?облюдение сроков внезапных инвентаризаций кассовой наличности;
6)законность, достоверность и целесообразность кассовых операций;
7)своевременность составления и предоставления в установленные сроки отчетности по наличию и движению денежных средств;
8)расходование денежных средств строго по целевому назначению;
9)своевременность и точность отражения наличия и движения денежных средств в регистрах бухгалтерского учета;
10)своевременность выявления нарушений и принятие мер по их предупреждению при осуществлении кассовых операций и учете денежных средств и денежных документов;
11)наличие выписок со счетов в банке, соответствие сальдо по счету учетного регистра действительному остатку на счете;
12)соблюдение законодательства по расчетам с физическими и юридическими лицами по безналичному расчету.
Проводя инвентаризацию кассы сплошным порядком, было проверено соблюдение кассовой дисциплины: правильность оформления кассовых документов и их достоверность, правильность и достоверность оприходования поступивших денег в кассу, а также выплат, производимых из кассы, правильность и своевременность отражения кассовых операций на счетах бухгалтерского учета.
Прежде всего, проверен составленный отчет кассира, где приход денег отражается на основании приходных кассовых ордеров, а расход - на основании расходных ордеров. Проверено соответствие номеров последних приходных и расходных кассовых ордеров, приложенных к отчету, с записями в журналах регистрации. Так как расхождений и нарушений не обнаружено, то после этого производился фактический пересчет денег в кассе.
По результатам проведенной проверки составлен акт инвентаризации.
Остатки по отчету кассира на конец каждого месяца 2011 года соответствовали остатку по счету 50 Касса в Главной книге и равны нулю.
Сплошным методом проверены выписки банка из лицевого счета и приложенные к ним платежные документы, журналы-ордера.
Остатки средств, отраженные в выписках по расчетному счету, соответствуют остаткам средств, которые значатся по учету.
При проверке соответствия корреспонденции счетов действующим положениям и правилам ведения бухгалтерского учета нарушений не выявлено.
По результатам проверки наличных денежных средств в кассе и на счетах в банке отклонений не выявлено.
3.4 Ревизия товарных операций
В ходе проверки товарных операций было проверено, соблюдаются ли в ОДО Инторекс предписания следующих нормативно-правовых актов:
Закон Республики Беларусь О торговле от 28.07.2003г. № 231-З (в редакции Закона Республики Беларусь от 07.12.2009 г. №66-3).
Постановление Совета Министров Республики Беларусь Положение приемки товаров по количеству и качеству от 03 сентября 2008 г. №1290 и др.
Период проверки - с 01 января 2011 года по 31 декабря 2011 года.
В ходе аудита было проверено:
правильность документального оформления поступления, движения и списания товаров;
правильность формирования розничных цен на товары;
обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей;
своевременность проведения инвентаризаций.
Проверка документального оформления товарных операций была проведена выборочным способом. Были проверены следующие документы:
товарно-транспортные накладные и товарные накладные, реестры цен;
доверенности;
договоры поставки товаров с хозяйствующими субъектами;
договоры о материальной ответственности;
препроводительные ведомости и другие документы.
В ходе проверки правильности документального оформления товарных операций было определено, что документальное оформление в ОДО Инторекс полностью соответствует законодательству. В папках подшиты в хронологическом порядке документы по поступлению и реализации товаров в соответствии с товарно-денежными отчетами.
На следующем этапе проверки было установлено, соответствуют ли данные, отраженные в первичных документах данным бухгалтерского учета. С этой целью выборочным способом была проведена инвентаризация. Для проведения инвентаризации приказом руководителя была назначена комиссия. На титульной странице инвентаризационной описи материально-ответственное лицо дало расписку о том, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы на товары и тару сданы в бухгалтерию, и все поступившие ценности оприходованы, а выбывшие - списаны в расход.
Проверку фактического наличия товаров комиссия проводила в порядке их расположения в помещении путем их пересчета.
Сведения о фактическом наличии товаров и тары были записаны в инвентаризационные описи товаров, материалов, тары и денежных средств в торговле. Записи в инвентаризационные описи производились четко, без помарок и подчисток. На каждой странице указывалось прописью число порядковых номеров товарно-материальных ценностей, количество единиц в натуральных показателях, подписи членов комиссии. В конце описи подведены общие итоги и дана расписка материально-ответственных лиц, подтверждающая правильность проверки имущества комиссией в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии претензий и принятии перечисленных в описи ценностей на ответственное хранение. На следующий рабочий день материалы инвентаризации были сданы в бухгалтерию.
В результате инвентаризации установлено, что фактическое наличие товарно-материальных ценностей соответствует данным бухгалтерского учета.
Затем проверяла